Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Осторожнее с больничными листами бывших сотрудников

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 апреля 2016 13 просмотров

Вопрос: пришло требование о подаче пояснений, выявлены расхождения в налоговой базе по НДС за 2015г сумма 8 868 125 р. и в налоговой базе по прибыли 8 973 158р. Разница -105 033.00. Просят дать объяснение или внести корректировки. По учетной политики создаются резервы по сомнит.долгам, в связи с этим был создан резерв в размере 105 032,69 по договору подряда 61 раб.день просрочка оплаты. И в декларации по налогу на прибыль он попал во внереализационные доходы- так как в декабре 2015г. он был погашен. Как корректно дать пояснение по этому вопросу? Почему сумма резерва не попала в НДС?

В пояснениях так и опишите ситуацию. Разница между налоговой базой по НДС и доходами, отраженными в декларации по налогу на прибыль вызвана тем, что в составе внереализационных доходов учтен восстановленный резерв по сомнительным долгам на основании пункта 7 статьи 250 и пункта 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ. В декларации же по НДС восстановление резерва не отражается, так как это операция, не образует объектов налогообложения НДС и не является операцией, подлежащей отражению в разделе 7 декларации по НДС.


Также следует отметить, что соответствие между декларациями соблюдается очень редко. По ссылке http://www.1gl.ru/#/document/117/19346/?step=64 приведены наиболее распространенные расхождения между декларациями

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка