Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 апреля 2016 15 просмотров

1. Сотрудник был в зарубежной командировке в декабре 2015 г. Так получилось, что аванс на командировку он не получал. Авансовый отчет от 23 дек.2015г. Доход от сверхнормативных суточных - 8700 руб., исчисленный НДФЛ от этого дохода -1131 руб.Указанный доход и удержанный НДФЛ были включены в отчетность за декабрь 2015 г., в т.ч. в форму 2-НДФЛ за 2015 год.Компенсацию за командировочные расходы, в т.ч. сверхнормативные суточные, сотрудник получил 12 января 2016 г. Этой же датой был перечислен в бюджет НДФЛ.Скажите, пожалуйста, что будет датой факт. получения дохода/датой удержания налога/сроком перечисления налога? Как правильно заполнить в этом случае 6-НДФЛ? Дата фактического получения дохода не есть день получения денег из кассы или на карточку? Будет ли в моем случае факт запоздалого перечисления налога? Если - да, то надо ли самой начислять штраф, пени и пр.?

При возмещении командированному сотруднику расходов, облагаемых НДФЛ, например, сверхнормативных суточных датой получения дохода будет являться последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

датой получения дохода (строка 100) будет 31 января 2016 г.

Дата фактического удержания НДФЛ - 12 января 2016г

Срок перечисления НДФЛ - 31 января 2016г.

Факта запоздалого перечисления НДФЛ не будет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Пять главных изменений по НДФЛ 2016 года

<…>

На какую дату учитывать доход

Доход Дата получения дохода в 2015 г. и ранее Дата получения дохода с 1 января 2016 г.
Возмещение командированному сотруднику расходов, облагаемых НДФЛ. Например, сверхнормативных суточных* В кодексе не было прямых норм о том, на какую дату в данной ситуации возникает доход Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ*

<…>

В какие сроки перечислить НДФЛ в 2016 году
Компания начислила зарплату за январь и выплатила ее сотрудникам 5 февраля 2016 года. Организация должна перечислить НДФЛ не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. То есть не позднее 6 февраля. Но так как это суббота, срок уплаты переносится на понедельник – 8 февраля.
Также в этом месяце организация платила отпускные (18 января), больничные (22 января). НДФЛ с этих доходов компания должна перечислить не позднее 1 февраля, так как 31 января 2016 г. – выходной день.
В январе один из сотрудников был три дня в командировке. Он получил суточные в размере 1 тыс. руб. за день. Но НДФЛ не облагаются суточные в размере 700 руб. за день (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). С остальной суммы нужно удержать налог в размере 117 руб. ((1 тыс. руб. – 700 руб.) 3 дн. 13%).
У сотрудника возникнет доход в последний день того месяца, в котором компания утвердила авансовый отчет по командировке. Допустим, это произошло 3 февраля. Тогда сотрудник получит доход 29 февраля*.
Удержать НДФЛ компания должна в ближайшую дату выплаты дохода в денежной форме. Допустим, ближайший доход сотрудника – это зарплата за февраль, которую он получит 4 марта. В этот день компания должна перечислить в бюджет НДФЛ со сверхнормативных суточных.
В 2015 году порядок был бы иным. У сотрудника возник бы доход уже на ту дату, когда компания утвердила авансовый отчет по командировке – на 3 февраля (письмо Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5).
Допустим, ближайший денежный доход – зарплата за январь, выданная 5 февраля. Удержать НДФЛ компания должна была бы в этот день.

<…>

ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 1, ЯНВАРЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка