Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Как заполнить сложные реквизиты в новой декларации по упрощенке

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
19 апреля 2016 7 просмотров

Раздел 6 заполняется, только в том случае, если документы не были собраны в течение 180 дней? А если я их получила, но не на конец квартала, когда будет определена налоговая база, а в следующем квартале, т.е. прошло допустим 100 дней. Тогда тоже НДС восстанавливать? Это какой раздел декларации?[Восстановления сумма НДС отражается в книге продаж. Записи в книге продаж делаются на основании счетов-фактур, которые ранее были зарегистрированы в книге покупок для применения налогового вычета. Основания для составления дополнительного листа к книге покупок нет.] А эти счет-фактуры с каким кодом заносятся в книгу продаж?

Восстановленный НДС необходимо отразить в строках 080 и 100 графы 5 раздела 3 декларации НДС.

Если же Ваша организация восстанавливает НДС при отгрузке на экспорт и снова заявляет его к вычету, то сумму восстановленного НДС необходимо записать в книге продаж с кодом 21, а сумму вычета — с кодом 25 в книге покупок. Затем все сведения надо перенести в разделы 8–9 декларации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Ответ на запрос «УНП». Чиновники потребовали восстановить НДС с экспортных товаров

<…>

В комментируемом письме Минфин пришел к выводу, что восстановить налог необходимо. Логика у Минфина следующая. Налог по экспортным товарам можно принять к вычету только в периоде, когда компания собрала документы, подтверждающие нулевую ставку (п. 3 ст. 172п. 9 ст. 167 НК РФ). А если компания уже заявила при покупке товара вычет, значит, НДС надо восстановить на дату вывоза товара за рубеж. Ведь два вычета с одной покупки заявить нельзя. Восстановленный налог необходимо отразить в строках 080 и 100 графы 5 раздела 3 декларации.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 8, ФЕВРАЛЬ 2015

2.Статья: Как отразить покупку активов для экспортных операций?

«…Мы продаем товары в России и за рубеж. По одним товарам не заявляем вычет, пока не подтвердим нулевую ставку. Другие товары предназначены для внутреннего рынка, вычет заявляем в момент покупки. Но если потом отгружаем товары на экспорт, то налог восстанавливаем и снова заявляем вычет после подтверждения нулевой ставки. Какие коды вида операции записать в книгах и декларации в обоих случаях?..»*

Вопрос главного бухгалтера Риммы Сидоровой, г. Санкт-Петербург

Римма, в первом случае надо поставить код 01, а во втором случае коды 21 и 25.

Если компания не восстанавливает НДС, а заявляет вычеты в момент подтверждения нулевой ставки, то в графе 2 книги покупок нужно записать код 01 — как при обычной покупке. Ведь ФНС не установила отдельного кода для вычетов НДС с товаров, использованных для экспортных операций (письмо ФНС России от 26.06.15 № ГД-4-3/11145@).

Если же организация восстанавливает НДС при отгрузке на экспорт и снова заявляет его к вычету, то сумму восстановленного НДС необходимо записать в книге продаж с кодом 21, а сумму вычета — с кодом 25 в книге покупок. Затем все сведения надо перенести в разделы 8–9 декларации.*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 25, ИЮЛЬ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка