Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 апреля 2016 3179 просмотров

Как они могут совпасть,если в разделе 2 в стр.130 и в стр.140 попадает сумма фактически полученного дохода за декабрь и удержанного налога за декабрь.В стр.070 (разд.) НДФЛ за декабрь не отражается,т.к там отражается удержанный налог, нарастающим итогом с начала, налогового периода (1 квартал),с уважением

Налоговые органы признали, что сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-НДФЛ.

В строке 070 раздела 1 организация указывает общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 — удержанный НДФЛ в разрезе по датам выплаты дохода. В прежних редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех строк 140 (письма от 20.01.16 № БС-4-11/591@ и от 28.12.15 № БС-4-11/23081@).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений

<…>

Налоговики признали, что сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета*

В строке 070 раздела 1 организация указывает общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 — удержанный НДФЛ в разрезе по датам выплаты дохода. В прежних редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех строк 140(письма от 20.01.16 № БС-4-11/591@ и от 28.12.15 № БС-4-11/23081@).

Затем налоговики разъяснили, что зарплату за март, которую компания выплатила в апреле, нужно включить в строку 070 раздела 1 отчета за I квартал. Но ее можно не отражать в разделе 2, так как дата выплаты дохода относится к следующему кварталу (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.16 № БС-3-11/553@). Об этом мы писали в РНК, 2016, № 7.

Если организация решила следовать этим разъяснениям, сумма всех строк 140 не совпадет со строкой 070. Поэтому ФНС России исключила это требование из Контрольных соотношений. Ведомство отдельно подтвердило, что выполнять это соотношение необязательно (письмо ФНС России от 15.03.16 № БС-4-11/4222@).*

Воспользуемся формой 6-НДФЛ, которая приведена слева. Зарплату за март 2016 года ООО «Организация» выплатило 4 апреля, то есть во II квартале. Поэтому компания воспользовалась рекомендациями ФНС России и не стала отражать эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Однако НДФЛ с зарплаты за март она включила в строку 070 раздела 1.

Таким образом, общая сумма исчисленного НДФЛ по строкам 140 раздела 2 составила 328 900 руб. (158 600 + 6500 + 150 800 + 6500 + 6500). Но в строке 070 раздела 1 организация указала, что удержала НДФЛ в размере 478 365 руб. С учетом новой редакции Контрольных соотношений это не является нарушением. Значит, это расхождение не вызовет вопросов налоговиков.

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 8, АПРЕЛЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка