Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 апреля 2016 7 просмотров

Судно отданно в тайм чартер иностранцу. За последний рейс зафрахтованное судно частично использовалось для перевозки между Российскими портами, т.е. местом реализации услуг является территория РФ. Т.К. судно используется для перевозок по разным маршрутам в целях применения НДС судовладелец (ООО ПримПортБункер) организовал раздельный учет таких услуг. На услугу, оказанную на территории РФ я начислю НДС по ставке 18% (сверху), но иностранцу ее выставлять на оплату не буду, а оплачу этот НДС за счет собственных средств.ВОПРОС: какой проводкой отразить начисление сумму НДС: (Дебет 76 - Кредет 68,2 или все отразить проводками через реализацию - 62,21 - 90,1; 90,3 - 68,2; т.к. дебет 62 увеличен на сумму НДС день в день (чтобы в БУ не возникало курсовых разниц) НДС списать за счет собственных средств 91,2 - 62,21).

Инструкция плана счетов не содержит ответа на вопрос о том, как в учете должна быть отражена операций, связанная с исчислением НДС за счет оборотных средств организации. В любом случае должна быть отражена задолженность перед бюджетом.

Но в данном случае нет никаких оснований для увеличения дебиторской задолженности по выполненным услугам.

В самой инструкции сказано, что «в инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.»

Учитывая тот факт, что сумма задолженности перед бюджетом отражается за счет собственных средств организации в учете рекомендуем сделать следующие операции:

Дебет 62 Кредит 90-1

– отражены услуги в сумме, определенных договором;
Дебет 90-2 Кредит 20
– списана себестоимость услуг;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– отражен НДС, который будет уплачиваться за счет собственных средств организации без предъявления покупателю (заказчику);

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка