Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 апреля 2016 6 просмотров

Уточните пож-та - как вносить данные по оплате услуг поставщикам в книгу доходов и расходов (ООО на УСН доходы минус расходы), если расчет осуществило подотчетное лицо через наличный расчет. Т.е. как правильно заполнить книгу по расходам в таком случае.Авансовый отчет по таким оплатам подотчетное лицо предоставляет в конце каждого месяца, один раз.

Расходы на приобретение услуг через сотрудника могут уменьшить налогооблагаемую базу, если соблюдены два условия (п. 1 ст. 252 НК РФ):

  • понесенные через сотрудника расходы документально подтверждены (авансовым отчетом сотрудника и документами, приложенными к нему);
  • приобретенные услуги используются в деятельности, направленной на получение дохода.

Если сотруднику поручено внести оплату, то расходы возникнут при списании стоимости приобретенных подотчетным лицом услуг, а именно в день погашения задолженности за оказанные услуги (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но так как авансовый отчет оформляется концом месяца, то расход отразите в книге учета на конец месяца на основании авансового отчета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как отразить при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо. Организация применяет специальный налоговый режим

<…>

Включить в расходы можно и стоимость имущества, купленного на подотчетные суммы. Для этого должны быть выполнены такие условия:*
– расходы документально подтверждены (авансовый отчет утвержден, и к нему приложены все необходимые документы о покупке);
– приобретенное имущество (работы, услуги) должно использоваться в деятельности, направленной на получение дохода.

Это следует из пункта 2 статьи 346.16 и пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Справочники: Даты признания отдельных доходов и расходов при расчете единого налога при упрощенке

Вид дохода / расхода Дата признания в налоговой базе Основание
Расходы
Расходы на оплату услуг сторонних подрядчиков День погашения задолженности за оказанные услуги подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка