Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 апреля 2016 2 просмотра

Нужно ли отразить НДС с авансов полученных (и выдать счет-фактуру на аванс покупателю) если по условиям договора расчеты по оплате ведутся в соответствии с графиком финансирования, в котором предусмотрены платежи как за фактически выполненные работы, так и аванс.Покупатель уплатил аванс по графику, но недофинансировал в очень крупной сумме за выполненные работы. В итоге на конец квартала образовался с одной стороны аванс (16 000 000), а сдругой стороны долг за выполненные работы (15000 000) В итоге, если рассматривать свернутое сальдо мы имеем авансирования, лишь на разницу т.е. в нашем случае1000 000. Объясните пожалуйста, как правильно начислить НДС в данной ситуации.1. Начислить с 16 000 000 с авансов полученных, невзирая на долг за выполненные работы2. Либо начислить лишь с 1000 000 (аванс минус долг)

Т.к. оплата была получена не в счет задолженности, то НДС нужно начислить на всю сумму 16 000 000. Налоговую базу для НДС с аванса определяется не с разницы между суммой долга и полученным авансом, а исходя из поступившей суммы оплаты.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

<…>

Когда нужно платить НДС с аванса

В общем случае продавец должен начислить НДС c аванса в день его получения от покупателя. Этот день, как и день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), признается моментом определения базы для расчета НДС. Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 167 Налогового кодекса РФ, письме ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3790.*

<…>

С какой суммы платить налог

Налоговую базу для НДС с аванса определяйте исходя из поступившей суммы оплаты с учетом налога. Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ.*


<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка