Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 апреля 2016 16 просмотров

Разъяснения по следующим вопросам: 1. Как правильно отразить выплату по больничным листам в отчете 6-НДФЛ? Как известно, сумму по больничному листу работодатель обязан выплатить сотруднику в ближайший день выплаты заработной платы, то есть в день выплаты заработной платы за первую половину месяца (в аванс) или в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца (ЗП), в зависимости от того, какая выплата будет раньше.При этом НДФЛ с отпускных и больничных мы должны перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Предположим, что в нашей организации аванс - 25-го числа, а ЗП - 10-го числа следующего месяца.а) Если сотрудник принес больничный 15 февраля, то ему должны выплатить больничный в аванс 25-го февраля.в разделе 2 отчета 6-НДФЛ мы это отразим следующим образом?:100 - 15.02.2016110 - 15.02.2016120 - 29.02.2016б) Если сотрудник принес больничный после 25-го числа февраля, то он получит эту сумму 10-го марта.Как это отразить в отчете 6-НДФЛ?100 - 29.02.2016110 - 10.03.2016120 - 11.03.2016или100: 10.03.16110: 10.03.16120: 31.03.162. Как правильно отразить выплату ЗП и расчета при увольнении в отчете 6-НДФЛ?Предположим, что в нашей организации выплата ЗП - 10-го числа следующего месяца.Если сотрудник увольняется из организации до выплаты ЗП за предыдущий месяц, предположим дата увольнения 08.02.2016г.Как это отразить в отчете 6-НДФЛ, выплаты ЗП за январь и февраль мы отражаем отдельно?январь 100 - 31.01.2016110 - 10.02.2016120 - 11.02.2016ифевраль 100: 08.02.16110: 08.02.16120: 09.02.16

1. 100: 10.03.16
110: 10.03.16
120: 31.03.16

Так как дата выплаты дохода для пособия – дата фактической выплаты, по строке 120 – последнее число месяца, когда выплачено.

2. будет две строки, в отношении зарплаты за январь

100: 31.01.16
110: 08.02.16
120: 09.02.16

В отношении зарплаты за февраль

100: 08.02.16
110: 08.02.16
120: 09.02.16

Обоснование

Из статьи

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 4, АПРЕЛЬ 2016

КАК ВПЕРВЫЕ ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ 6-НДФЛ: РАЗЪЯСНЯЕТ ФНС РОССИИ

<…>

КАК РАСПРЕДЕЛИТЬ ДОХОДЫ ПО ДАТАМ В РАЗДЕЛЕ 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ

Каждый лист раздела 2 состоит из одинаковых пяти блоков. Показатели отражаются по строкам:

  • - 100 «Дата фактического получения дохода» (ст. 223 НК РФ);
  • - 110 «Дата удержания налога» (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ);
  • - 120 «Срок перечисления налога» (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
  • - 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • - 140 «Сумма удержанного налога».

В табл. 3 ниже приведены наиболее распространенные виды выплат. В таблице наглядно показаны даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ, которые нужно отразить в строках 100, 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

ТАБЛИЦА 3 КАКИЕ ДАТЫ СТАВИТЬ В СТРОКАХ 100, 110 И 120 РАЗДЕЛА 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка