Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 апреля 2016 4 просмотра

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в следующем случае. Физическое лицо в 2015 году получило доход от нескольких юридических лиц:• Ю.Л.№1 – Зарплата + дивиденды;• Ю.Л.№2 – Зарплата + проценты по Договору займа;• Ю.Л.№3 – Проценты по Договору займа.Ю.Л.№1 и Ю.Л.№2 начислили доход, удержали НДФЛ, выплатили доход Ф.Л., перечислили НДФЛ в бюджет и по итогам 2015 года подали сведения в ИФНС по Форме 2-НДФЛ.Ю.Л.3 начислило % по Договору займа, выплатило проценты Ф.Л., но НДФЛ не удержало и в бюджет не перечислило. Сведения в ИФНС по Форме 2-НДФЛ не подало. На текущий момент Ю.Л.№3 закрыто и исключено из ЕГРЮЛ, поэтому уточненные сведения по 2-НДФЛ сдать не может.Вопрос:1. Уплачивая самостоятельно НДФЛ с полученного дохода от процентов Ф.Л. должно подать Декларацию по форме 3-НДФЛ и заполнить лист А или какой-то другой?2. Сумма дохода показывается по всем источникам выплат или только по тому источнику, с дохода которого не был удержан НДФЛ?

Заполните раздел 1 (в этом разделе отразите суммы налога к уплате в бюджет), лист А и раздел 2.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. В данном случае налогоплательщику необходимо заплатить налог с дохода конкретного налогового агента, который не удержал НДФЛ, поэтому в справке по форме 3-НДФЛ укажите доход, полученный только от юридического лица №3 на основании сообщения, уведомления или пояснительной записки к форме 2-НДФЛ, которые были направлены налогоплательщику о не удержании НДФЛ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

<…>

Раздел 1

В этом разделе отразите суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Основанием для заполнения будут расчеты из разделов 2 декларации.*

В строке 010 укажите:

  • «1» – необходимо уплатить (доплатить) налог в бюджет;
  • «2» – налог подлежит возврату из бюджета;
  • «3» – нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

<…>


Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.*

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

<…>


Раздел 2

Перенесите показатели в раздел 2.*

По строке 010 укажите общую сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке.* Определите ее как сумму следующих строк (с учетом налоговой ставки): всех строк 070 листов А, всех строк 070 листов Б, подпункта 3.1 листа В, подпункта 3.2 листа Е2 (сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, которая подлежит восстановлению). То есть, если вы получили доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, под каждую из них заполните отдельный раздел 2. При заполнении данной строки не учитывайте суммы доходов в виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

<…>


По строке 070 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.* По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 100 всех листов А.

Определите разницу между удержанной и исчисленной суммами налога.

Если полученный показатель больше 0, полученную сумму поставьте в строку 130. Эту сумму необходимо будет заплатить в бюджет.*

Если показатель меньше 0, то эту сумму поставьте в строку 140. Ее можно будет вернуть из бюджета.

<…>

Ольга Краснова директор Системы Главбух и Системы Госфинансы

Валентина Акимова государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка