Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 апреля 2016 28 просмотров

Излишне начисленный транспортный налог за 2015 год по какой статье расходов лучше отразить в 1 квартале 2016 года: Дт 91.01 "Прибыль,убыток прошлых лет" Кт 68.07 или Дт 91.01 "Прочие внереализационные доходы " Кт 68.07?

Ошибочно начисленный транспортный налог прошлого года финансовым результатом (прибылью/убытком) не является. Поэтому данную сумму в аналитическом учете правильнее будет отразить по субсчету 91.01 "Прочие внереализационные доходы ".

Обоснование

1. Из статьиРезультаты налоговой проверки

Журнала 14 500 Бухгалтерских проводок с комментариями

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки по недоимке НДС
Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов
1 91-2 68 Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

<…>

2. Из статьиЧто срочно предпринять, если организация переплатила налог на движимое имущество

Журнала «Семинар для бухгалтера» № 9, сентябрь 2015

<…>

Какие проводки сделать в бухучете

Корректировки, которые вы проведете по налогу на имущество и налогу на прибыль, надо отразить в бухучете.

До подачи уточненных расчетов по налогу на имущество надо сторнировать проводки по начислению налога на сумму переплаты. Само собой, сделать сторно надо уже в текущем периоде и на основании бухгалтерской справки. Проводка будет такая:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– 1538 руб. – сторнирована излишне начисленная сумма налога на имущество за I квартал 2015 года.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка