Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
20 апреля 2016 13 просмотров

Представительство покупает материалы, услуги. в документах, есть НДС (Украины 20% их) Как правильно оприходовать нам материалы, на каком счете учитывать НДС. У нас нет импорта, это наше представительство, на нашем балансе....я спрашиваю, про их хозяйственную деятельностьПример....представительство купило гвозди, поступление с НДС...вот на какой счет, идет НДС...если этот, НДС поставщика на Украине, место реализации Украина

Организации отчетность формируют по всей организации в целом, с учетом показателей деятельности всех ее подразделений (филиалов, представительств и т. д.). Так предусмотрено пунктом 4 ПБУ 4/99 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

При этом не важно, где эти представительства находятся.

Инструкция плана счетов не содержит ответа на вопрос о том, как в учете должна быть отражена операций, связанная с НДС по деятельности иностранного представительства.

В самой инструкции сказано, что «в инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.»

С точки зрения бухучета проводки должна быть следующими:
Дебет 41 (10) Кредит 60
– приобретен товар филиалов на территории иностранного государства;

Дебет 19 Кредит 60
– выделен иностранный НДС;
Дебет 10 Кредит 19
– иностранный НДС учтен в стоимости материалов;

Дебет 20 Кредит 10
– отражена себестоимость работ;
Если по окончанию налогового периода по иностранному законодательству сумма НДС получается к начислению (исчисленная за минусом вычета), то в учете делается запись:

Дебет 90-3 Кредит 68 «расчеты по НДС по правилам иностранного государства»
– исчисленный налог по итогам налогового периода иностранного государства.

Обоснование

Из рекомендации Кто, как и когда обязан представить бухгалтерскую отчетность


Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Ситуация: нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения организации

Нет, не нужно.

По общим правилам сдавать бухгалтерскую отчетность нужно лишь по местонахождению головного отделения организации. То есть в ту налоговую инспекцию, в которой она зарегистрирована. При этом отчетность формируют по всей организации в целом, с учетом показателей деятельности всех ее подразделений (филиалов, представительств и т. д.). Так предусмотрено пунктом 4 ПБУ 4/99 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Сдавать же бухгалтерскую отчетность в инспекцию по месту учета своего обособленного подразделения организация вправе, но не обязана. Аналогичное мнение высказали и представители Минфина России в письмах от 7 июля 2009 г. № 03-02-07/1-345, от 8 марта 2008 г. № 03-02-07/1-132.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка