Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
20 апреля 2016 23 просмотра

Если в спецификации будет установлен фиксированный курс валюты (например, 1 EUR=65 руб., такой курс определял бы рублевую оценку и поставки, и оплаты. Необходимо найти возможность избежать привязки к курсу ЦБ, т.е. указывать нужный нам курс и чтобы рублевая оценка поставки и оплаты были одинаковыми. Возможность заключить спецификацию в рублях нет, поэтому необходимо создать так называемый условную валютную спецификацию.Не возникнет ли разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, обязательно ли поставщику привязываться при выставлении документов к курсу ЦБ (например, при выставлении НДС)?

Если договором предусмотрено, что цена товара определяется спецификацией, то разниц между налоговым и бухгалтерским учетом не возникнет, т.к. цена будет фиксированной и уже не изменится, поэтому при выставлении документов (в части НДС) поставщик не будет привязываться к курсу ЦБ РФ. Т.к. цена товара фиксированная, то ее не нужно пересчитывать по курсу Банка России на дату отгрузки (п.4 ст. 153 НК РФ).

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 1, ЯНВАРЬ 2016

Двенадцать ответов на сложные вопросы о книге продаж и книге покупок за IV квартал

<…>

Считайте НДС по фиксированному курсу у.е., если установили его в договоре

В договоре стоимость товаров определили в у.е. 1 условная единица равна 1 евро с оплатой по курсу Банка России. В ноябре подписали дополнительное соглашение, по условиям которого оплатить товары нужно после отгрузки по фиксированному курсу 65 руб. за 1 у.е. В декабре отгрузили товары покупателю. С какой выручки начислить НДС — рассчитанной по фиксированному курсу или по курсу Банка России на дату отгрузки?

С выручки, рассчитанной по фиксированному курсу. Как только вы заключили дополнительное соглашение с покупателем, цена товаров тоже стала фиксированной. Она уже не зависит от курса валюты. Следовательно, ее не нужно пересчитывать по курсу Банка России на дату отгрузки (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Пример. Как начислить НДС, если курс у.е. фиксированный

По условиям договора курс условной единицы составляет 65 руб/у.е. В декабре компания отгрузила товары стоимостью 2500 у.е. без учета НДС. Бухгалтер выписал счет-фактуру в рублях и зарегистрировал в книге продаж за IV квартал. В графе 14 он привел стоимость товаров — 162 500 руб. (2500 у.е. х 65 х/у.е.). В графе 17 — НДС в сумме 29 250 руб. (162 500 х 18%). В графе 13б бухгалтер привел стоимость товаров с учетом НДС — 191 750 руб. (162 500 + 29 250).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка