Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
21 апреля 2016 2180 просмотров

Нужно ли в НДФЛ-6 отражать суммы пособий по беременности и родам и пособий на детей до 1,5 лет? 2. Договор подряда на сумму 11 494 руб. (НДФЛ 1494 руб.) заключен с 01.02.2016 по 27.02.2016. Акт выполненных работ подписан 28.02.2016г. Сумма по договору подряда 10 000руб. перечислена 18.03.2016г. и сумма НДФЛ 1494 руб. так-же перечислена 18.03.2016г. Отразите пожалуйста заполнение раздела 1 и 2 формы НДФЛ-6 на нашем примере?. 3. С суточных сверхнормативных удерживается НДФЛ Отразите пожалуйста заполнение раздела 1 и 2 формы НДФЛ-6 на нашем примере?. 4. С Отпускных пожалуйста заполнение раздела 1 и 2 формы НДФЛ-6 на нашем примере?

1) нет, не нужно.

В расчете 6-НДФЛ организации отражают доходы, которые облагаются налогом. Декретные и пособия на детей, например до 1,5 лет полностью освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Такие выплаты не отражайте в расчете. Если сотрудница весь квартал была в декрете и получала только пособие, то ее не включайте в число «физиков» в строке 060. Ведь в этой строке организация показывает не всех сотрудников, а количество «физиков», которые получили доходы, облагаемые НДФЛ.

2) выплаты по договору подряда отразите так:

Раздел 1

В строке 010 укажите налоговую ставку.

По строке 020 отразите, в том числе доход по ГПД

В строке 060 «количество человек» должно входить в том числе и физическое лицо, которое получало доход по договору подряда.

По строке 070 покажите сумму удержанного налога.

Раздел 2

Строка 100 - 18.03.2016

Строка 110 – 18.03.2016

Строка 120 – 21.03.2016 (день, следующий за днем выплаты дохода. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, как в Вашем случае, то в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ));

3) сверхнормативные суточные отразите в следующем порядке: в строках 020 и 130 только выплаты сверх норм. То есть за каждый день командировки в России — 300 рублей (1000 — 700). Дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных — последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет. Эту дату заполните в строке 100. Налог удержите с ближайшей денежной выплаты. Дату этой выплаты отразите в строке 110, а в строке 120 запишите следующий день.

4) исходя из текста Вашего вопроса, не ясно на какие даты приходился отпуск и когда были произведены выплаты. Но по общим правилам отпускные отразите:

В разделе 1 отразите:

По строке 020 доход в виде отпускных;

По строке 070 сумму удержанного налога

В разделе 2 отразите:

Строка 100 (дата получения дохода) - день выплаты отпускных;

Строка 110 (дата удержания) – день выплаты отпускных;

Строка 120 (дата перечисления) - последний день месяца, в котором сотрудник получил деньги.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Еще пять быстрых ответов на ваши вопросы по 6-НДФЛ

<…>

Еще пять быстрых ответов на ваши вопросы по 6-НДФЛ

В первом квартале компания выплачивала декретные и детские пособия, которые не облагаются НДФЛ. Отражать их в 6-НДФЛ?

Нет, в расчете 6-НДФЛ компания отражает доходы, которые облагаются налогом. Декретные полностью освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Такие выплаты не отражайте в расчете. Если сотрудница весь квартал была в декрете и получала только пособие, то ее также не включайте в число «физиков» в строке 060. Ведь в этой строке компания показывает не всех работников, а количество «физиков», которые получили доходы, облагаемые НДФЛ.*

<…>

Компания платит суточные 1000 рублей, а налогом не облагаются 700 рублей. Как отразить доходы в 6-НДФЛ?

Отразите в строках 020 и 130 только выплаты сверх норм. То есть за каждый день командировки в России — 300 рублей (1000 — 700). Дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных — последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет. Эту дату заполните в строке 100. Налог удержите с ближайшей денежной выплаты. Дату этой выплаты отразите в строке 110, а в строке 120 запишите следующий день.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 15, АПРЕЛЬ 2016

2.Статья: Путеводитель по заполнению первого расчета 6-НДФЛ

<…>

Когда исчислить, удержать и перечислить НДФЛ

Выплата

Дата получения дохода (строка 100)

Дата удержания (строка 110)

Дата перечисления (строка 120)

Отпускные и пособия по болезни

День выплаты отпускных и пособий

Последний день месяца, в котором работник получил деньги

Сверхлимитные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

День выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ

День, следующий за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ

Выплаты подрядчику

День выплаты дохода

День, следующий за выплатой дохода*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 12, МАРТ 2016

21.04.2016г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка