Журнал, справочная система и сервисы
21 апреля 2016 2 просмотра

ООО "А" на ОСНО. При камеральной проверке по НДС за 3 кв 2015, налоговая выставила требование о предоставлении пояснений в разночтении в книге покупок ООО "А". и книги продаж поставщика АО "РЖД". Дело в том, что у ООО "А" есть бумажный счет-фактура от АО "РЖД" датированный 31.07.2015г, эту сф ООО "А", отразило в книге покупок за 3 кв 2015. В свою очередь АО "РЖД" сф не отразило. При выяснении обстоятельств, бухгалтерия АО "РЖД" объясняет это тем, что в первоначальный отчет (книгу покупок) сф не была включена, сейчас готовится уточненная декларация и сф будет отражена в нем. На вопрос когда будет подана уточненная декларация точного ответа не было предоставлено. Налоговый инспектор объяснения ООО "А", приняла, но поставила срок для подачи уточнённой декларации НДС за 3 кв 2015 год, с условием исключения спорной сф и доплаты налога.

В такой ситуации общество не обязано подавать учтенную декларацию по НДС. Это связано с тем, что все необходимые условия для принятия к вычету налога выполнены. В том числе у покупателя есть счет-фактура от поставщика.

Налоговый вычет по НДС не должен ставится в зависимость от недобросовестности контрагента, связанной с отсутствием счета-фактуры в его книге продаж.
Налоговое законодательство не обязывает организацию контролировать, как ее контрагенты сдают налоговую отчетность, и не устанавливает зависимости между действиями этих контрагентов и правом на вычет по НДС (см., например, определения ВАС РФ от 30 ноября 2009 г. № ВАС-14953/09, от 29 апреля 2009 г. № ВАС-5585/09, от 8 октября 2008 г. № 12676/08, от 21 сентября 2007 г. № 11613/07, от 8 мая 2007 г. № 3456/07, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29 июня 2012 г. № А32-18788/2011).

В данном случае необходимо исходить из презумпции добросовестности налогоплательщика (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).

Таким образом, свое право на вычет НДС по счету-фактуре, полученному от исполнителя всегда можно оспорить в суде. А НК РФ обязывает общество подавать уточненные декларации только в том случае, если организация обнаружила ошибки в ранее поданной декларации. В Вашем случае никакой ошибки нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка