Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
21 апреля 2016 13 просмотров

Вопрос по заполнению раздела 7 Налоговой декларации по НДС. к вопросу №755868. Надо ли нам вообще заполнять этот раздел и, что я должна указать в графе 2, графе 3 и графе 4?

Если за гарантийный ремонт или обслуживание не взимается дополнительная плата, такая услуга не облагается НДС согласно подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ. Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС.

Поэтому при проведении гарантийного ремонта нужно заполнять раздел 7.

В разделе 7 в графе 2 указывается общая стоимость выполненных гарантийных работ;

в графе 3 – стоимость материалов, приобретенных для проведения работ, без НДС; в графе 4 – суммы НДС, предъявленные поставщиками.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

В каких случаях нужно заполнять раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции,* перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.

<…>

Пример отражения в разделе 7 декларации по НДС операций, предусмотренных подпунктом 15 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ (реставрационные работы)

Организация «Альфа» выполняет реставрационные работы на объектах культурного наследия. Лицензия на ведение деятельности по сохранению памятников истории и культуры организацией получена.

17 февраля 2016 года заказчик принял от «Альфы» объем выполненных реставрационных работ стоимостью 800 000 руб. В ходе реставрации «Альфа»:
– израсходовала материалы стоимостью 300 000 руб. (приобретены у организации на упрощенке);
– использовала услуги подрядчика стоимостью 250 000 руб. (в т. ч. НДС – 45 000 руб.);
– использовала транспортные услуги стоимостью 50 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Реставрационные работы на объектах культурного наследия освобождены от НДС (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС за I квартал 2016 года.

В разделе 7 декларации за I квартал 2016 года бухгалтер «Альфы» указал:

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 4, Февраль 2016

Налоговые тонкости

Налог на прибыль и НДС по договорам, которые содержат условие о гарантийном ремонте

<…>

Услуги по проведению гарантийного ремонта не облагаются НДС

Если за гарантийный ремонт или обслуживание не взимается дополнительная плата, такая услуга не облагается НДС* (подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, письма Минфина России от 02.06.09 № 03-07-07/48 и от 10.10.08 № 03-07-07/104, ФНС России от 15.07.09 № 3-1-10/501@, определение ВАС РФ от 16.08.10 № ВАС-10239/10).

<…>

По операциям, освобождаемым от НДС, компания обязана составить счет-фактуру* (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). НДС в нем не выделяется* (п. 5 ст. 168 НК РФ). Поэтому на счете-фактуре делается надпись «Без налога (НДС)» или ставится штамп такого же содержания (письмо ФНС России от 17.04.09 № ШС-22-3/302@). Счет-фактура выставляется на имя лица, принявшего на себя гарантийные обязательства, а не на имя собственника отремонтированного товара.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка