Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 апреля 2016 242 просмотра

Как в разделе 7 декларации НДС отразить покупку и продажу долей в УК и акций?

В графе 1 раздела 7 декларации НДС укажите 1010243.

В графе 2 стоимость проданной доли (акции)

В графе 3 покупную стоимость доли (акции)

В графе 4 прочерк.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

1.Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>


В разделе 7 декларации за I квартал 2016 года бухгалтер «Альфы» указал:

<…>

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 43, НОЯБРЬ 2015

2.Операции без НДС отражают в разделе 7 декларации

Максим Феофанов, эксперт «УНП»

«…Мы на общем режиме. В этом квартале купили и сразу же продали медицинское оборудование. Такая операция освобождена от НДС, и счет-фактуру от поставщика мы не получали. Как отразить эту отгрузку в декларации по НДС?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Желниной, г. Москва

Ольга, в декларации надо заполнить раздел 7.

Реализация товаров, перечисленных в статье 149 НК РФ, освобождена от НДС. В частности, налогом не облагается продажа медицинского оборудования (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФпостановление Правительства РФ от 30.09.15 № 1042). При продаже оборудования поставщик не составляет счета-фактуры, поэтому покупку не надо регистрировать в книге покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вы также не будете выписывать счет-фактуру на реализацию и регистрировать операции в книге продаж. Но продажу оборудования необходимо отразить в декларации. Для этого нужно заполнить раздел 7 отчетности (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). В графу 1 записать код вида операции 1010204 (Приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-3/558@). В графе 2 надо записать выручку за проданное оборудование, а в графе 3 — его покупную стоимость.

В этом квартале у компании были облагаемые и необлагаемые операции, поэтому налоговики требуют вести раздельный учет входного НДС по общехозяйственным расходам (на аренду, охрану офиса и т. д.). Порядок раздельного учета необходимо закрепить в учетной политике (письмо ФНС России от 31.10.14 № ГД-4-3/22600@). Базой для распределения может быть выручка от продаж. Налог с части расходов, которая приходится на продажу медицинского оборудования, компания не вправе принять к вычету. Такой НДС надо показать в графе 4 раздела 7 декларации. Если доля затрат на необлагаемые операции больше 5 процентов от общей суммы расходов, то вычет можно заявить со всех товаров, работ, услуг (п. 4 ст. 170 НК РФ).*

3.ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

<…>


1010243
Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 12*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка