Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новый расчет по взносам — наглядный комментарий в картинках

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 апреля 2016 1 просмотр

В 2006 г. физическое лицо Иванов И.И. приобрел по договору купли-продажи 3 объекта недвижимого имущества (Объект1, Объект2, Объект3) и земельный участок.В 2006 г. физическое лицо Иванов И.И. как единственный участник ООО «Иванов» передал в безвозмездное пользование ООО «Иванов» Объект1 и? Объекта2 для производственной деятельности.ИП Иванов И.И. в своей предпринимательской деятельности с 2006г. по 2011г. использовал оставшиеся? Объекта2 для своей производственной деятельности.В 2007г. ИП Иванов И.И. заключил кредитный договор и предоставил в залог банку Объект1, Объект2, Объект3 и земельный участок.Объект3 представлял собой здание работающей трансформаторной подстанции, распределяющей электрическую энергию. Объект3 ни ООО «Иванов», ни ИП Иванов И.И. в своей производственной деятельности не использовали.ИП Иванов И.И. занимался оптовой торговлей кондитерскими изделиями – УСН 15% доходы-расходы.ООО «Иванов» занималось производством крахмала на специализированном оборудовании, установленном в Объекте1.В 2012 г. физическое лицо Иванов И.И. продал физическому лицу Петрову П.П. по договору купли-продажи 3 объекта недвижимого имущества (Объект1, Объект2, Объект3) и земельный участок.Оплата произведена в следующем порядке: 70% суммы перечислены ИП Петровым П.П. за ИП Иванова И.И. в банк в счет полного погашения кредита; 30% перечислены ИП Петровым П.П. на личную карточку физического лица Иванова И.И.ИФНС, проведя ВНП квалифицировало всю сумму оплаты как доход ИП Иванова И.И. и начислила 15% от всей суммы.Вопросы:1. является ли стоимость продажи Объекта1 доходом ИП Иванова И.И.2. является ли стоимость продажи Объекта2 доходом ИП Иванова И.И.3. является ли стоимость продажи Объекта3 доходом ИП Иванова И.И.4. является ли стоимость продажи земельного участка доходом ИП Иванова И.И.

С объектов, которые предприниматель не использовал в коммерческой деятельности, и которые в собственности более трех лет платить налог не надо.

С доходов от продажи объектов, которые использовались в деятельности на УСН, следует уплачивать «упрощенный» налог.

Предприниматель предоставлял в залог банку Объект1, Объект2, Объект3 и земельный участок. А значит, все объекты использовались в предпринимательской деятельности. Стоимость продажи объектов надо включить в доход предпринимателя.

Обоснование

Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП», № 3, март 2016

Продажа недвижимости

С имущества, которое куплено до 2016 года и находилось в собственности более трех лет, платить НДФЛ при продаже не надо

Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Применяю УСН с объектом доходы. В 2012 году я оформил в собственность новую квартируи сейчас планирую ее продать. В предпринимательской деятельности этунедвижимость я не использовал. Надо ли заплатить НДФЛ с дохода от продажиквартиры? Ведь недвижимость находилась у меня в собственности менее пяти лет.
Индивидуальный предприниматель И.А. Никонов, г. Нефтегорск, Самарская область

Действительно, с 1 января 2016 года действуют новые правила, по которым не платить НДФЛ с доходов от продажи недвижимости можно, только если она находилась в собственности продавца более пяти лет (ст. 217.1 НК РФФедеральный закон от 29.11.2014 №?382?ФЗ). Но применять новые правила надо только в отношении имущества, право собственности на которое оформлено в 2016 году или позже (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 №?382?ФЗписьмо Минфина России от 09.04.2015 №?03-04-05/20185).

Вы же купили квартиру в 2012 году. А значит, руководствоваться нужно старыми правилами. То есть НДФЛ требуется платить, если на момент продажи недвижимость находилась в собственности менее трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 15.08.2014 №?03-04-05/40977 и от 23.05.2014 №?03-04-05/24808). Срок владения квартирой надо считать с даты регистрации права собственности в Росреестре. У вас квартира находилась в собственности более трех лет. И вы не использовали недвижимость в коммерческой деятельности. Поэтому платить налог не надо.

Добавим, что минимальный срок владения недвижимостью, равный трем годам, остался и сейчас для некоторых видов имущества. С 2016 года не облагается НДФЛ проданное имущество, которое находилось в собственности более трех лет, если оно получено в дар, в порядке наследования от близких родственников или во время приватизации.

Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП», № 8, август 2015

Каким налогом облагать доходы от продажи недвижимости

Письмо Минфина России от 10.06.2015 №?03-11-11/33583

Если вы применяете «упрощенку», то с доходов от продажи недвижимости должны перечислить либо налог при УСН, либо НДФЛ. Специалисты Минфина России в письме от 10.06.2015 №?03-11-11/33583 пояснили, какой именно налог платить. Все зависит от того, где использовалось имущество и какие виды бизнеса указаны при регистрации. Рассмотрим возможные ситуации.

Ситуация первая. Вы продали имущество, которое раньше использовали в бизнесе. Например, склад или помещение под офис. Так как объект использовался в деятельности на УСН, то с доходов от его продажи следует уплачивать «упрощенный» налог. А сумму выручки записать в Книге учета.

Ситуация вторая. Вы продали объект, который не применялся в бизнесе. Но в ЕГРИП у вас указан вид деятельности — продажа недвижимого имущества. В таком случае с доходов от реализации недвижимости вы также уплатите налог при УСН.

Наконец, третья ситуация. Вы продали недвижимость, которую в бизнесе не использовали. И среди ваших видов деятельности реализация недвижимых объектов не упоминается. Тогда с доходов от продажи вы уплатите НДФЛ. В этом случае по окончании года вам нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу (подп. 2 п. 1 ст. 228 и ст. 229 НК РФ). При этом сумму дохода в Книгу учета при УСН не записывайте.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка