Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 апреля 2016 4 просмотра

Возникли сложности при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ. как отобразить в отчете, следующие ситуации: 1) 11.02.16 начислили болн. лист на сумму 3 180,78. НДФЛ - 50 руб (вычет на двух детей). Выплатили сотруднику и перечислили НДФЛ в день выплаты з/п за февраль 04.03.16г; 2) 12.02.16 начислили премию ко Дню Рождения 3 450 руб, выплатили сотруднику и перечислили НДФЛ 449 руб 12.02.16; 3) 20.02.16 начислили и перечислили мужчинам премиальную выплату к 23 февраля 109 250 руб, НДФЛ оплатили в этот же день 14 250 руб.; 4) 26.02.16 перед отпуском сотрудника (отпуск 27.02.16) начислили и перечислили зарплату за февраль за отработанные дни с 01.02. по 26.02. Сумма з/п зп февраль 27 793,92, в этот же день перечислили НДФЛ 3 431 р.; 5) 29.02.16 начислили по договору подряда сумму 15 926,25. выплатили 04.03.2016 и ндфл 2 070 руб. перечислили 04.03.16; 6) 29.02.16 Начислили компенсацию за использование личного авто (сверх норм) сумма 1 150 руб. выплатили в этот же день и перечислили НДФЛ 150 руб тоже 29.02.16; 7) Начислили з/п за февраль 1 953 100,51. НДФЛ 249 737. Перечислили зарплату за февраль и НДФЛ - 04.03.2016г. по заполнению данных ситуаций как заполнить строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2?

1.100 04.03.2016 – дата фактической выплаты

110 04.03.2016

120 31.03.2016

130 3180,78

140 50

2. 100 12.02.2016

110 12.02.2016

120 15.02.2016

130 3450

140 449

3.100 20.02.2016

110 20.02.2016

120 24.02.2016

130 109250

140 14250

4. 100 29.02.2016

110 29.02.2016 – если поставить дату фактического удержания, программа может выдать ошибку

120 01.03.2016

130 27 793,92

140 3431

5. 100 04.03.2016

110 04.03.2016

120 09.03.2016

130 15 926,25

140 2070

6. 100 29.02.2016

110 29.02.2016

120 01.03.2016

130 1150

140 150

7. 100 29.02.2016

110 04.03.2016

120 09.03.2016

130 1953 100,51

140 249737

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

<…>


В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

Заполняя раздел 2, укажите:

  • по строке 100 – даты фактического получения доходов,
  • по строке 110 – даты удержания налога,
  • по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  • по строке 130 – сумму дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100,
  • по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Об этом сказано в пунктах 4.1–4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

<…>

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Галины Орловой, внештатного консультанта ФСС России

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка