Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 апреля 2016 7 просмотров

По какому курсу правильно оприходовать товар, поставленный поставщиком по договору в у.е., переход права собственности после отгрузки. Счет-фактура и ТОРГ12 выписаны по курсу доллара на дату отгрузки, а переход права собственности на дату приемки покупателем через 2 дня после отгрузки продавцом. Какую сумм НДС предъявить к вычету?По какому курсу оприходовать должен покупатель эти товары? - курс на дату отгрузки один, а на дату перехода права собственности другой?Документы выписаны поставщиком в рублях по курсу на дату отгрузки: сумма НДС и товара в счете - фактуре и ТОРГ 12 будут не совпадать с данными учета у покупателя? Какой НДС предъявить к вычету как в счете-фактуре или как вы написали "пересчитать контрактную стоимость в рубли на дату перехода права собственности, тогда и НДС будет другой и не совпадет с тем что в счете-фактуре?Про окончательный расчет понятно, до расчета дело не дошло: как оприходовать?: в ТОРГ12 и счете-фактуре другие суммы?, Как поставить стоимость товара к примеру на дату оприходования через 2 дня после отгрузки(в счете -фактуре товар стоит 100$*50 руб. = 5000 руб. а НДС= 900 руб, мы приходуем 100$*51 = 5100 руб. НДС к вычету сколько 900 руб. или 918 руб.?

В такой ситуации в ТОРГ-12 добавляется дополнительная строка или делается отдельный расчет в виде бухсправки.

Учет будет не такой, как Вы описали.

Товар исходя из условий вопроса вместе с НДС стоит 118 $, соответственно, на дату перехода права собственности определите задолженность перед поставщиком – 51*118=6018, НДС при этом определяется один раз, на дату отгрузки – 900 руб., соответственно, товар приходуется по цене 6018-900=5118, НДС принимается к вычету в размере 900 руб., аналогичная ситуация приведена ниже.

Обоснование

Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 24, ДЕКАБРЬ 2014

Опасные ловушки договоров в у. е.

<…>

Пример 3: Как поставщику учесть реализацию товаров

В 2015 году поставщик отгрузил клиенту товары стоимостью 23 600 у.е., включая НДС — 3600 у.е. Одна у. е. равна одному евро. Согласно договору право собственности переходит к покупателю при поступлении товаров на его склад. Курс евро составляет (условно):

— на дату отгрузки — 55,7283 руб/EUR;

— на дату поступления товаров на склад — 55,9735 руб/EUR.

Поставщик в накладной № ТОРГ-12 указал стоимость товаров по курсу на дату отгрузки в размере 1 315 187,88 руб. (23 600 EUR х 55,7283 руб/EUR). Бухгалтер рассчитал НДС со стоимости товаров и отразил налог проводкой:

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 200 621,88 руб. (3600 EUR х 55,7283 руб/EUR) — начислен НДС. Проводки по списанию стоимости товаров не приводятся.

Стоимость товаров на дату перехода права собственности к покупателю поставщик рассчитал в бухгалтерской справке. Этот показатель составляет 1 320 974,6 руб. (23 600 EUR х 55,9735 руб/EUR).

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 1 320 974,60 руб. — отражена выручка от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС»
— 200 621,88 руб. — учтен НДС.

Пример 4: Как покупателю учесть товары

Продолжим рассматривать пример 3. Покупатель составил бухгалтерскую справку на сумму расхождений между стоимостью товаров на дату поступления на склад и данными накладной. В учете бухгалтер отразил поступление товаров такими проводками:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 1 120 352,72 руб. (23 600 EUR х 55,9735 руб/EUR – 200 621,88 руб.) — учтены товары;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 200 621,88 руб. — отражен НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 200 621,88 руб. — принят к вычету входной налог.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка