Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 апреля 2016 9 просмотров

Мы оптово-розничная компания по реализации продуктов питания. У нас есть типовой договор поставки с покупателями. И есть такой пункт договора 4.2.3. "Датой оплаты за товары считается дата зачисления денежных средств на расчетный счет ПОСТАВЩИКА". Один наш клиент очень хочет изменить этот пункт договора в свою пользу, изменив его смысл на следующий: "Датой оплаты за товары считается дата списания денежных средств с корреспондентского счета ПОКУПАТЕЛЯ". чем чреваты для нас такие уступки? Стоит ли уступить или все же отстаивать интересы компании, отказавшись от таких перемен в пункте?

В данном случае поставщику безопаснее будет отказаться менять заключенный договор поставки.

Условие о том, что «Датой оплаты за товары считается дата списания денежных средств с корреспондентского счета ПОКУПАТЕЛЯ» несет в себе риски неполучения денежных средств за поставку товара в случае, если денежные средства не будут зачислены на расчетный счет поставщика по вине третьих лиц – кредитных организаций.

Подобное условие снимает ответственность с покупателя, если денежные средства не будут зачислены на расчетный счет продавца по вине банка – например, в случае его банкротства, отзыва лицензии или просто допущенной ошибки. То есть для подтверждения факта оплаты покупателю достаточно будет предъявить выписку от его банка о том, что денежные средства были списаны с его счета. И даже в случае, если поставщик не получит их, обязательства покупателя перед ним будут считаться исполненными.

Если же оставить прежнюю формулировку, покупатель обязан будет совершить повторный платеж по поставке, если по вине третьих лиц деньги не будут зачислены на счет поставщика. Соответственно, именно покупатель в этом случае должен буде предпринять действия по возврату денежных средств от третьих лиц. Такое условие является для поставщика гарантией получения денежных средств вне зависимости от внешних обстоятельств, а для покупателя оно сопряжено с большими рисками. Поэтому он и настаивает на изменении условий договора.

Но любые изменения осуществляются только по взаимному согласию сторон. И если поставщик откажется менять договор, он должен будет исполнятся на прежних условиях.

Обоснование

Из рекомендации Александра Симачева, руководителя юридического департамента ОАО «Корпорация "Иркут"» (авиастроение), Виктора Анохина, доктора юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ, председателя Арбитражного суда Воронежской области в отставке, Сергея Аристова, выпускающего редактора ЮСС «Система Юрист»

Порядок и форма расчетов: формулировка условий договора, возможные риски для поставщика

Хорошему поставщику мало знать того, что покупатель оплатит его товар. Для успешного ведения бизнеса он должен располагать информацией о том, когда и как именно это произойдет:

  • сразу после передачи товара или спустя некоторое время;
  • единовременно или по частям;
  • безналичным расчетом или наличными денежными средствами.

Если стороны не включат соответствующие положения в договор поставки, то эти вопросы будут решаться на основании диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ. Однако они не всегда содержат правила, отвечающие интересам поставщика.

Поэтому еще на стадии заключения договора необходимо обратить особое внимание на наличие и содержание условий о порядке и форме расчетов.

<…>

Формы и способы расчетов

В силу пункта 1 статьи 516 Гражданского кодекса РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением формы расчетов, предусмотренных договором поставки.

Стороны могут установить в договоре, что покупатель осуществляет оплату:

  • денежными средствами (в наличном либо безналичном порядке);
  • с помощью встречных договоров (неденежным встречным представлением).

Как покупатель должен будет произвести платеж по договору поставки, если стороны не согласовали форму расчетов

В таком случае покупатель должен произвести платеж платежными поручениями.

Соответствующее правило установлено в пункте 1 статьи 516 Гражданского кодекса РФ (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22 августа 2014 г. по делу № А33-19900/2013).

Оплата денежными средствами

Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 140 и 317 ГК РФ).

Однако стороны договора поставки могут установить цену в иностранной валюте или в каких-либо условных единицах, а оплату производить в рублях по согласованному курсу (обычно Банка России) на дату платежа (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории России возможно только в случаях, установленных валютным законодательством (п. 2 ст. 140п. 3 ст. 317 ГК РФ). Так, расчеты с использованием иностранной валюты между сторонами договора поставки допускаются по внешнеторговым договорам, в которых одной из сторон является иностранное лицо – нерезидент (ст. 69 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В договоре поставки можно закрепить, что покупатель осуществляет расчеты наличными деньгами (в т. ч. с использованием депозита нотариуса или банковской ячейки) либо безналичным расчетом (п. 1 ст. 140 ГК РФ).

1. Оплата наличными деньгами

На возможность оплаты наличными деньгами указано в пункте 2 статьи 861 Гражданского кодекса РФ.

При такой форме расчетов покупатель должен внести деньги в кассу поставщика.

Внимание! В отношении расчетов наличными денежными средствами есть ограничения.

В частности, предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора равен:

  • 100 000 руб. либо
  • сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Причем в указанную сумму входит оплата обязательств как предусмотренных договором, так и вытекающих из него. При этом не имеет значения, было произведено исполнение в период действия договора или уже после окончания срока его действия.

Данное ограничение установлено в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание).

Если стороны выйдут за его рамки, то может наступить административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Поэтому не стоит включать условие об оплате товара наличными денежными средствами, если стоимость товара превышает 100 000 руб. Более того, не стоит и заключать несколько договоров поставки в один день с одним контрагентом, если оплата по ним производится в тот же день и превышает в сумме 100 000 руб. В таком случае суд может прийти к выводу, что стороны фактически осуществили одну сделку на сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Однако данное ограничение не касается наличных расчетов между юридическими лицами (или индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами. Они возможны без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФп. 5 Указания).

См. подробнее Какие ограничения нужно соблюдать при получении платежей наличными.

2. Оплата безналичным расчетом

Это основная форма расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Конкретные формы и порядок расчетов стороны определяют в договоре самостоятельно с учетом правил статьи 862 Гражданского кодекса РФ. Так, стороны могут договориться о том, что покупатель будет осуществлять расчеты через банки и иные кредитные организации:

  • платежными поручениями (см. подробнее Какие риски возникают у получателя платежа при расчетах платежными поручениями);
  • по аккредитиву (см. подробнее Правила расчетов путем открытия аккредитива: что необходимо знать продавцу (получателю платежа));
  • чеками;
  • по инкассо (см. подробнее Правила и особенности расчетов по инкассо в предпринимательских отношениях: что необходимо знать получателю средств);
  • в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.

Пример формулировки условия договора поставки об оплате товара платежными поручениями

«Расчеты по настоящему Договору осуществляются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика на основании платежного поручения Покупателя».

Если стороны решили остановиться на безналичных формах расчета, то в договоре имеет смысл отдельно указать момент, с которого обязательства покупателя по оплате товара считаются выполненными. Так, стороны могут закрепить, что таким моментом, является:

  • момент зачисления денег на расчетный счет поставщика;
  • момент их списания с корреспондентского счета банка покупателя;
  • момент их зачисления на корреспондентский счет банка поставщика.

Для поставщика наиболее комфортным и менее рискованным является первый вариант.

Примеры формулировок условия договора поставки о моменте исполнения обязательства по оплате товара

«Обязательство Покупателя по оплате считается исполненным в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Поставщика».

Если удастся внести это условие в договор, то товар будет считаться неоплаченным до момента, пока деньги не поступят на расчетный счет поставщика.

Пример из практики: суд указал, что списание денег с расчетного счета покупателя еще не означает исполнения обязанности по оплате товара: необходимо проверить, поступили ли деньги на счет поставщика

ООО «Т.» обратилось в арбитражный суд за взысканием задолженности за поставленный товар с предпринимателя С.

Суд отказал в иске на основании того, что ответчик исполнил обязанность по оплате товара платежным поручением от 20 октября 2008 г. № 11. Истец подал кассационную жалобу.

Кассационная инстанция отменила решение суда, руководствуясь тем, что платежное поручение свидетельствовало не о зачислении денежных средств на счет поставщика, а лишь об их списании со счета покупателя. Кроме того, договором было прямо предусмотрено, что обязанность по оплате товара считалась исполненной только в момент зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика или поступления в кассу поставщика.

Дело было направлено на новое рассмотрение (постановление ФАС Московского округа от 7 июня 2010 г. № КА-А40/5338-10 по делу № А40-61853/09-63-464).

Когда товар будет считаться оплаченным платежным поручением, если договор поставки не содержит специального условия об этом

В момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика (п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета»).

При этом даже если деньги фактически не поступят на расчетный счет поставщика с корреспондентского счета банка, то обязательство покупателя по оплате все равно будет считаться исполненным. Поставщик в таком случае будет не вправе предъявить к покупателю требование об оплате товара.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка