Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 апреля 2016 4 просмотра

ООО находится на ОСНО и в 4 кв 2015 года закупило у Индивидуального предпринимателя (тоже на ОСНО) ГСМ. Была получена накладная и счет-фактура,в соответствии с которой НДС поставлен к возмещению в 4кв. ГСМ получен, но данная поставка не оплачена. Индивидуальный предприниматель в 2016 году переуступил долг за ГСМ физическому лицу. Что делать в данной ситуации с НДС?

Уступка прав требования не влияет на НДС у Должника. В данной ситуации, Должнику относительно НДС ничего предпринимать не нужно.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет в сельском хозяйстве», №2, февраль 2016
Учет цессии для всех сторон сделки

<…>

Должник

Может случиться так, что вы не цедент или цессионарий, а должник. И получили уведомление о переходе прав кредитора к другому лицу. В этом случае нужно лишь на дату уступки перевести долг со старого кредитора на нового.*

ПРИМЕР 4. Организация приобрела сельхозтехнику на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб.

Бухгалтер составил проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60

– 500 000 руб. (590 000 – 90 000) – учтены затраты на технику;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 90 000 руб. – выделен НДС;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

– 500 000 руб. – отражена первоначальная стоимость ОС;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

– 90 000 руб. – принят к вычету НДС.

После того как от поставщика поступило уведомление об уступке, бухгалтер записал:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76

– 590 000 руб. – отражена задолженность перед новым кредитором.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка