Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
28 апреля 2016 3 просмотра

Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь, выплаченная в течение первого года в связи с рождением ребенка родителям, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка-А если материальную помощь получил отец в размере 30000 рублей у своего работодателя и мать в размере 30000 руб. у другого работодателя - как быть в этой ситуации? Нужно облагать с превышения с 10000 руб. НДФЛ и взносы? Нужно запросить справку с места работы матери,что ей не выплачивалась и не будет выплачиваться материальная помощь? И если справки нет, можно ли найти обоснование и способ,чтобы у работодателя отца при выплате 30000 руб. не облагать ндфл взносами мат. помощь?

Освобождение от уплаты страховых взносов с материальной помощи одному родителю не зависит от того, получил ли такую же выплату второй. Лимит в 50 000 руб. применяется к каждому из родителей отдельно.

А вот в целях НДФЛ 50 000 руб. — это общий лимит на обоих родителей (письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978).

Да более правильно получить справку с места работы второго родителя.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нужно ли начислить страховые взносы на сумму материальной помощи, выданной сотруднику на ребенка, если второй родитель уже получил такую выплату в размере 50 000 руб., взносы с которой не начислялись

Нет, не нужно.

Общие правила таковы: страховые взносы на единовременную материальную помощь начислять не нужно, если ее выплатили в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка его родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года. При этом взносами не облагается сумма не более 50 000 руб. на каждого малыша.

Такие правила установлены:

– подпунктом «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

– пунктом 3 части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Названные нормы не предусматривают, что ограничение в размере 50 000 руб. применяется в расчете на обоих родителей. То есть освобождение от уплаты страховых взносов с материальной помощи одному родителю не зависит от того, получил ли такую же выплату второй. Лимит в 50 000 руб. применяется к каждому из родителей отдельно. Поэтому даже если, к примеру, отец ребенка уже получил необлагаемую матпомощь в размере не больше 50 000 руб., то на сумму аналогичной матпомощи, выплаченной матери, страховые взносы начислять также не нужно. Но, разумеется, при условии, что ее величина не превышает 50 000 руб.

Аналогичные выводы следуют из письма Минтруда России от 20 ноября 2013 г. № 17-3/1926.

Обратите внимание: в отношении НДФЛ специалисты финансового ведомства придерживаются противоположной позиции.

Они считают, что ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи, в расчете на обоих родителей. То есть если супруг сотрудника уже получил матпомощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка, то при выплате такой же матпомощи сотруднику придется удержать НДФЛ – независимо от ее размера.

<…>

Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 15, АВГУСТ 2014

Что поможет не переплатить взносы и НДФЛ с материальной помощи

<…>

У материальной помощи при рождении ребенка необлагаемый лимит выше — 50 000 руб. (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗп. 8 ст. 217 НК РФ). Эту сумму тоже можно выдавать частями в течение первого года после рождения. Если какая-то часть будет начислена позже, то с нее нужно будет заплатить НДФЛ и взносы. При этом каждому из родителей можно выдать по 50 000 руб. и они будут освобождены от взносов (письмо Минтруда России от 20 ноября 2013 г. № 17–3/1926). А вот в целях НДФЛ 50 000 руб. — это общий лимит на обоих родителей (письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка