Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 апреля 2016 10 просмотров

Есть вопрос. декларацию по ндс сдали электронно из 1С своевременно. А вот подтверждающие документы были сданы через 2 дня в канцелярию ИФНС. Декларация принята. Вопрос - какие санкции может предъявит ИФНС в свзи с опозданием по сдаче подтверждающих документов (2 дня)?И ещё вопрос. Другая фирма, находится на "консервации", но отчеты по ней сдаем "нулевые". В отчете по ндс произошла ошибка в имени (попал в подписанты коммерческий директор, тоже Воробьев, только не Андрей Николаевич, а Александр Николаевич). На отчете нет инн подписанта, генерального директора, поэтому не знаю почему не приняли декларацию, ведь можно принять за опечатку. На следующий день, уже получается один день просрочки, была отправлена корректирующая декларация. Что нам грозит в данной ситуации?

По общему правилу в Декларации, отправленной по электронным каналам связи, на титульном листе должно быть обозначено ФИО подписанта (лица, кому принадлежит ЭЦП). Если ФИО не указано или не соответствует данным ЭЦП, то налоговая откажет в принятии данной Декларации.

В Вашем случае во – первых, необходимо было отправить не корректирующую (уточненную) декларацию, а также первичную, но с исправленными данными. В принятии уточненки налоговая (при отсутствии сданной первичной декларации) также может отказать. Во-вторых, так как декларация в любом случае сдана с нарушением срока, то налоговая вправе начислить штраф в размере 1000 руб.

Обоснование

1. Справочная базаЧастая ошибка – в Декларации по ЕНВД нет данных руководителя

Отправили декларацию по ЕНВД в инспекцию, а в ответ – уведомление об отказе в приеме. В уведомлении причина:
Нарушено условие обязательности присутствия элемента (атрибута) в зависимости от значения другого элемента (атрибута) ПолОшЭл: /Файл[1]/Документ[1]/Подписант/ФИО, ЗнЭлем: 1, Свед: Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/Подписант/ФИО при значении элемента ПрПодп, равном «1». Код ошибки – 0400300003.

Если не решите проблему и опоздаете со сдачей отчета, то штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам.

Как правильно

На титульном листе в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» обязательно указывают, кто удостоверяет электронный отчет. Если проставили код «1» – отчет визирует руководитель, тогда обязательно указать его Ф. И. О. Без этих данных отчет не примут.

Такой порядок прописан в пункте 3.3 Порядка из приложения 3 к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Что делать

Внесите в отчет Ф. И. О. руководителя и сформируйте файл заново, отправьте в ИФНС. Никогда не отправляйте заново файл, который инспекторы не приняли! Если имя файла в повторной отправке будет то же, проверочная программа ФНС России автоматически откажет в приеме, даже если отчет идеальный.

2. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Кто обязан представить налоговую отчетность в инспекцию

<…>

Несвоевременное представление декларации

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

оштрафовать организацию:

заблокировать банковский счет организации.

При этом неважно, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании данной декларации. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма налога, которая была перечислена в бюджет в установленный срок. Пятипроцентный штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей декларации. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. Например, если налог по декларации был полностью уплачен в установленный срок, то штраф за несвоевременное представление декларации составит 1000 руб. Если в установленный срок организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, отраженной в декларации, и фактически перечисленной в бюджет.

Такой порядок предусмотрен статьей 119 Налогового кодекса РФ. При наличии смягчающих обстоятельств налоговая инспекция или суд могут снизить размер штрафа в два и более раза (п. 1 ст. 112п. 3 ст. 114НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

Решение о штрафе и его размере принимается только после проведения камеральной проверки несвоевременно поданной декларации. Причем в результате штраф может быть установлен исходя из данных, указанных в декларации (по данным организации) или с учетом доначислений по итогам камеральной проверки (по данным инспекции). Такие разъяснения содержатся в пункте 1.6 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705.

Кроме того, налоговая инспекция может оштрафовать организацию за несоблюдение порядка представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (если такой способ подачи отчетности является обязательным). Размер штрафа составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Ситуация: грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию она сдала с опозданием на один день

Да, грозит. При условии что срок сдачи декларации приходился на рабочий день.

За несвоевременно сданную налоговую отчетность инспекторы вправе оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ. Штраф рассчитают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

И неважно, на сколько задержали отчет: на один день, на неделю или на месяц. Основание одно. Есть срок – это календарная дата, указанная в соответствующей главе части второй Налогового кодекса РФ. Сдать декларацию можно до 24 часов этого дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). А если сдали позже хотя бы на час, то срок считается нарушенным. И потому штраф посчитают как минимум за один месяц нарушения.

При этом первым днем опоздания является тот, который следует за крайней датой для подачи декларации (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Именно с этого дня инспекция рассчитает штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Здесь также действует общее правило. Срок сдачи налоговой декларации, который приходится на нерабочий день, переносится на ближайший следующий за ним рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка