Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 апреля 2016 8 просмотров

Организация зарегистрирована в г. Москве. Имеет земельный участок в г. Калининграде. В каком законе по г. Калининграду посмотреть как нужно платить земельный налог и отчитываться по земельному участку.

Земельный налог и авансовые платежи по нему перечисляйте в сроки, предусмотренные местным законодательством. В Вашем случае Решением от 19 октября 2005 г. № 346 «Об установлении на территории города Калининграда земельного налога».

В п. 10 данного закона сказано, что налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают ее авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. По итогам налогового периода в сроки, установленные НК РФ для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, расположенных в пределах городского округа «Город Калининград».

Налоговую декларацию составляйте по окончании налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Сдать декларацию нужно не позднее 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ).

Обоснование

1.Решение от 19 октября 2005 г. № 346 «Об установлении на территории города Калининграда земельного налога»

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") городской Совет

РЕШИЛ:

1. Ввести в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Калининграда земельный налог.

2. Налоговым периодом признается календарный год.

3. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 № 185)

4. Исключен. - Решение окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 № 143.

4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

а) в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- предоставленных под существующие гаражи, а также под строительство и для завершения строительства гаражей, в том числе расположенных в гаражных обществах;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

(абзац введен Решением городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2013 № 339)

б) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых спортивными сооружениями - стадионами;

в) в размере 0,01 процента в отношении земельных участков, предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ;

(пп. "в" введен Решением городского Совета депутатов Калининграда от 17.12.2014 № 425)

г) в размере 1,5 процента для прочих земельных участков.

(пункт в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 № 143)

5. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, являющиеся объектом налогообложения на территории города Калининграда, и оформивших на них в общеустановленном порядке правоустанавливающие документы, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

6. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более (основание: удостоверения личности, справки военкоматов, пенсионное удостоверение).

(пункт в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 № 143)

7. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога на территории городского округа следующие категории налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя; орденские книжки);

- инвалиды I и II групп инвалидности (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы);

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 25.03.2015 № 80)

- инвалиды с детства (основание: справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание: удостоверение единого образца, установленного для каждой категории ветеранов Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", а также в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (основание: специальные удостоверения инвалидов, полученные вследствие Чернобыльской катастрофы, удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверения участников ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, выданные в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и соответствующими заинтересованными министерствами и ведомствами; удостоверение единого образца, установленного Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (основание: удостоверение единого образца);

- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (основание: удостоверение единого образца);

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданные фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение, выданное территориальным органом социальной защиты населения);

- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего);

- участники становления Калининградской области (основание: справка из администрации района);

- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет (основание: справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (основание: справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, достигшие возраста 60 лет - мужчины, 55 лет - женщины (основание: пенсионное удостоверение);

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 16.04.2014 № 99)

- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 № 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 № 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи" (основание: справка, выданная комитетом социальной поддержки населения администрации городского округа "Город Калининград");

- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда" (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- религиозные организации.

(абзац введен Решением окружного Совета депутатов г. Калининграда от 13.07.2012 № 218)

(п. 7 введен Решением окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 № 143)

8. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

(п. 8 введен Решением окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 № 143)

9. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

10. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают ее авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, расположенных в пределах городского округа «Город Калининград».

(п. 10 в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 № 185)

11. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

(п. 11 в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 № 185)

12. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, установленный статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 12 в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 23.03.2016 № 59)

13. Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

14. Признать утратившим силу с 1 января 2006 года Решение городского Совета депутатов Калининграда от 14 июня 2000 года № 194 "Об утверждении "Порядка взимания земельного налога в городе Калининграде" (с изменениями и дополнениями).

15. Решение опубликовать в газете "Гражданин".

16. Контроль за исполнением Решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет муниципального имущества (Коваленко А.Б.), комитет по финансам и контролю (Заремба Р.И.).

2.Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как организации составить и сдать декларацию по земельному налогу

<…>

Куда сдавать

Декларацию сдайте в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса РФ. Исключение предусмотрено только для организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны представить отчетность по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Организация может иметь несколько земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Если эти территории подведомственны одной налоговой инспекции, сдайте одну декларацию. При этом по каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполните отдельный раздел 2. Если муниципальные образования контролируют разные налоговые инспекции, декларации нужно сдать в каждую из них – по местонахождению соответствующего земельного участка. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 7 августа 2015 г. № БС-4-11/13839.

<…>

3.Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как перечислить земельный налог в бюджет

Земельный налог и авансовые платежи по нему перечисляйте в сроки, предусмотренные местным законодательством. При этом сроки уплаты не могут устанавливаться:

Последний срок перечисления налога (авансового платежа) может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите налог (авансовый платеж) на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

<…>

4.Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как организации составить и сдать декларацию по земельному налогу

<…>

Налоговую декларацию составляйте по окончании налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

<…>

Срок сдачи

Сдать декларацию нужно не позднее 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте ее в первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка