Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 мая 2016 1 просмотр

1. Мы в этой сделке – АСТ-Битум (РФ)2. Товар движется по железной дороге на следующих условиях поставки:• Башнефть (РФ) продает Маслам и смазкам (Казахстан) на условиях СРТ Карталы (граница РФ-Казахстан)• Масла и смазки (Казахстан) продает АСТ-Битум (РФ) на ст. СРТ Луговая (граница Казахстан-Киргизия)• АСТ-Битум (РФ) продает Чайна Роуд (Киргизия) так же на ст. СРТ Луговая (граница Казахстан-Киргизия)3. Заявление о ввозе заполняет Чайна Роуд, а мы являемся посредниками в его передаче Маслам и смазкам, а они в свою очередь предоставляют Башнефти для подтверждения ставки НДС 0%.

Официальных разъяснений конкретно по Вашей ситуации нет, но из буквального прочтения норм Протокола следует, что Башнефть права. Так как продавцом, подтверждающим ставку 0% является Башнефть и для нее местом реализации товаров признается территория государства –члена Продавца, так как при экспорте местом реализации признается РФ, если в момент отгрузки товар находился в РФ.

Ситуация, при которой работает пункт 1, это когда продавец нерезидент Таможенного союза реализует товар, находящийся на территории Таможенного союза, для него местом реализации не признается территория его нахождения.

Башнефть права, что не принимает неправильное заполненное заявление, так как если заявление с ошибкой, то ей могут не подтвердить ставку 0%.

Обоснование

Протокол от 11.12.2009

«если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена - Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена - Продавца. При этом в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;»

2. Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как определить место реализации товаров (работ, услуг)


При реализации товаров (работ, услуг) НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. При реализации товаров (работ, услуг) за пределами России (на территории иностранного государства) налог не платите. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Правила определения места реализации приведены в статьях 147 и 148 Налогового кодекса РФ. В законодательстве установлен различный порядок определения места реализации товаров и места реализацииработ (услуг).

Реализация товаров

По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:

  • товар находится в России (на территориях под ее юрисдикцией) и при реализации не перемещается (подп. 1 п. 1 ст. 147 НК РФ);
  • в момент отгрузки и транспортировки товар находится в России (на территориях под ее юрисдикцией) (подп. 2 п. 1 ст. 147 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка