Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 мая 2016 10 просмотров

ООО на ОСНО торгует автомобилями (автосалон). Чтобы покупатель уехал из салона на купленной машине организация заправляет её бензином. Какие документы нужно оформить, что бы списать этот бензин на расходы предприятия.

Спишите топливо на затраты в общем порядке как расходы на ГСМ. Количество оставшегося бензина в баке автомобиля определите по данным путевых листов.

При продаже автомобиля с полным баком бензина в документах стоимость ГСМ безопаснее выделить отдельно. Иначе инспекторы могут расценить, что ГСМ компания передала покупателю безвозмездно. А стоимость безвозмездно переданных ценностей не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Пропишите в договоре купли-продажи условие о стоимости и количестве бензина. В этом случае реализация ГСМ пройдет отдельно от продажи транспорта.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть стоимость бензина, который находится в баке реализуемого автомобиля

Спишите топливо на затраты в общем порядке как расходы на ГСМ. Количество оставшегося бензина в баке автомобиля определите по данным путевых листов.

В данном случае предметом договора купли-продажи является автомобиль, а не топливо. Бензин же необходим для проверки автомобиля (п. 1 ст. 469, п. 12 ст. 474 ГК РФ). Поэтому стоимость бензина в баке реализуемого автомобиля по факту будет расходом, связанным с продажей.

В бухучете стоимость списанного бензина отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Сделать это нужно в периоде продажи автомобиля, то есть одновременно с признанием прочего дохода от продажи автомобиля. Отразите эту операцию проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 10-3
– списана стоимость бензина.

Бензин спишите в расходы на основании акта приема-передачи автомобиля.

При расчете налога на прибыль стоимость бензина учтите в расходах, связанных с продажей автомобиля. То есть уменьшите на эту сумму доход от реализации (п. 1 ст. 268 НК РФ).

НДС на стоимость бензина начислять не нужно. Ведь в данном случае реализации ГСМ не происходит (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 6, март 2016

Проверка на риски: как без потерь в налоговом учете списать ГСМ

<…>

При продаже авто с полным баком бензина в документах стоимость ГСМ безопаснее выделить отдельно

Ситуация: организация продала автомобиль с полным баком топлива.

Когда возникает риск по налогу на прибыль: если стоимость ГСМ не выделена в договоре и первичных документах.

В этом случае инспекторы могут расценить, что ГСМ компания передала покупателю безвозмездно. А стоимость безвозмездно переданных ценностей не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Чтобы избежать «подарков» покупателю, лучше прописать в договоре купли-продажи условие о стоимости и количестве бензина. В этом случае реализация ГСМ пройдет отдельно от продажи транспорта.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка