Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФСС ждет от вас электронное подтверждение деятельности — пошаговая инструкция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
11 мая 2016 9 просмотров

Ольга Вячеславовна! Подскажите, пожалуйста,как правильно списать Дт и Кт задолженность по налогам, которых давно нет в актах сверки нет, т.к. налоговая списала из за сроком давности.

Списание дебетового сальдо (переплаты) по налогу на прибыль отразите следующей проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 – списана по акту сверки с налоговой переплата по налогу на прибыль в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание дебетового сальдо (переплаты) по НДС и прочим налогам отразите следующей проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 - списана по акту сверки с налоговой переплата по НДС (иным налогам) в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание кредитового сальдо (задолженности) по налогу на прибыль отразите следующей проводкой:

Дебет 68 Кредит 99 – списана по акту сверки с налоговой задолженность по налогу на прибыль в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание кредитового сальдо (задолженности) по НДС и прочим налогам отразите следующей проводкой:

Дебет 68 Кредит 91-1 - списана по акту сверки с налоговой переплата по НДС (иным налогам) в связи с истечением срока давности для истребования.

Обоснование

Из статьиРезультаты налоговой проверки

Журнала «14 500 Бухгалтерских проводок с комментариями»

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки по недоимке НДС
1 91-2 68 субсчет «Расчеты по НДС» Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
2 19 68 субсчет «Расчеты по НДС»

Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг)

и одновременно

3 91-2,0104 19 Увеличены прочие (иные) расходы организации на сумму доначисленного по недоимке НДС
Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов
1 91-2 69 Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов
Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль
1 99 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль
Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов
1 91-2 68 Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка