Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 мая 2016 3 просмотра

Ольга Вячеславовна! Подскажите, пожалуйста,как правильно списать Дт и Кт задолженность по налогам, которых давно нет в актах сверки нет, т.к. налоговая списала из за сроком давности.

Списание дебетового сальдо (переплаты) по налогу на прибыль отразите следующей проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 – списана по акту сверки с налоговой переплата по налогу на прибыль в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание дебетового сальдо (переплаты) по НДС и прочим налогам отразите следующей проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 - списана по акту сверки с налоговой переплата по НДС (иным налогам) в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание кредитового сальдо (задолженности) по налогу на прибыль отразите следующей проводкой:

Дебет 68 Кредит 99 – списана по акту сверки с налоговой задолженность по налогу на прибыль в связи с истечением срока давности для истребования.

Списание кредитового сальдо (задолженности) по НДС и прочим налогам отразите следующей проводкой:

Дебет 68 Кредит 91-1 - списана по акту сверки с налоговой переплата по НДС (иным налогам) в связи с истечением срока давности для истребования.

Обоснование

Из статьиРезультаты налоговой проверки

Журнала «14 500 Бухгалтерских проводок с комментариями»

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки по недоимке НДС
1 91-2 68 субсчет «Расчеты по НДС» Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
2 19 68 субсчет «Расчеты по НДС»

Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг)

и одновременно

3 91-2,0104 19 Увеличены прочие (иные) расходы организации на сумму доначисленного по недоимке НДС
Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов
1 91-2 69 Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов
Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль
1 99 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль
Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов
1 91-2 68 Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка