Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 мая 2016 5 просмотров

Заполнение декларации НДС. Случай такой. реализовали организации "Т" товар. на общую сумму 47 821 797 рублей.и приобрели "О" товар на сумму 42 748 680 рублей.Сначала в 2 квартале"Т" перечислила нам 19 487 285 рублей, с НДС 2 972 636,69.Мы перечислили организации "О" аванс 17 420 000 с НДС 2 657 288 рублей.в декларации НДС за 2 квартал отразила в разделе 3 строке 070 {гр. 3} 16 514 648 рублей и в разделе 3 строке 070 {гр. 4} 2 972 636,69в разделе 3 строке 130 2 657 288 рублейв 3 квартале"Т" перечислила нам 19 487 285 рублей, с НДС 2 972 636,69.Мы перечислили организации "О" аванс 16 778 944 и НДС 2 559 500декларации НДС за 3 квартал отразила в разделе 3 строке 070 {гр. 3} 14 219 444 рублей и в разделе 3 строке 070 {гр. 4} 2 559 500в 4 кварталемы реализовали и отгрузили организации "Т" на сумму 47 821 797 и нам поставили "О" на общую сумму 42 748 680 рублей.Подскажите пожалуйста как отразить эти суммы в 4 квартале и нужны ли вносить изменения декларациям за 2 и 3 квартала. спасибо

Исходя из условий Вашего вопроса, мы предполагаем, что организация «Т» во 2 и 3 квартале перечисляла вашей организации аванс в счет отгрузки, произошедшей в 4 квартале и облагаемой НДС по ставке 18%. В таком случае заполните Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал следующим образом:

сумму отгрузки организации «Т» без НДС укажите по строке 010 графа 3, сумму НДС по данной отгрузке укажите по строке 010 графа 5;

сумму НДС с аванса, выданного вами организации «О», принятую ранее вами к вычету (отраженную в декларации за 2 квартал по строке 130), нужно восстановить и отразить по строке 090;

сумму НДС с поставки вам от организации «О», полученной в 4 квартале, примите к вычету (если все условия для принятия НДС к вычету выполняются) и отразите по строке 120 декларации;

НДС, начисленный вами ранее с авансов, полученных от организации «Т», и отраженный по строкам 070 деклараций за 2 и 3 квартал, примите к вычету и укажите по строке 170 декларации по НДС за 4 квартал.

Изменения в декларацию за 2 квартал вносить не нужно. По строке 070 декларации по НДС указывается сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок. Из условий вашего вопроса получается, что данные авансы в 3 квартале отражены в декларации неверно, поэтому декларацию за 3 квартал нужно уточнить.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают:
– операции, которые освобождены от НДС;
– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

<…>

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Если организация была реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации.

<…>

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

<…>

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3 декларации.

<…>

По строкам 120–190 укажите суммы налога, подлежащие вычету. Перечень показателей, отражаемых по каждой из строк, приведен в таблице:

Код строки Что указать
Строка 120

Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету. Строка 120 может включать в себя:

– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС;
– НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем;
– НДС, начисленный и уплаченный плательщиком-продавцом с авансовых платежей, если суммы авансовых платежей он возвращает покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;
– НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;
– НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;
– НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;
– НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ;
– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства;
– НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств;
– НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;
– НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения

Строка 130 НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 140 НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
Строка 150 НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
Строка 160 НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза
Строка 170 НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 180 НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом
Строка 190 НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120130140150160170 и 180

Из рекомендации «Как составить и сдать декларацию по НДС»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка