Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 мая 2016 9 просмотров

Наша компания реализует готовую продукцию взаимозависимой компании. В 4 квартале 2015 года была осуществлена продажа готовой продукции, в 1 квартале 2016 года в 600 счетов-фактурах той реалицазии были обнаружены ошибки в цене реализованной готовой продукции. Все 600 с-ф были в 1 кв 2016 года отсторнированы и к ним выпущены С-ф исправленный. Получается, что мы сдали доп лист к НД по НДС за 4 кв. Взаимозависимая компания-покупатель, указала поступление товара у себя в 1 кв 2016г.Вопрос:В уведомлении о контролируемой задолженности нам нужно указать скорректированные 600 счетов-фактур?

Да, данные изменения цены реализуемой продукции должны быть учтены при составлении уведомления о контролируемой сделке. То есть в уведомлении отразите сведения по сделкам уже с учетом исправлений (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182).

Обоснование

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182

<…>

10) Вопрос:
Каким образом в разделе 1Б необходимо отражать информацию об исправительном и корректировочном счете-фактуре: отдельной страницей каждую операцию или при помощи группировки сумм в разрезе первоначального счета-фактуры?
11) Вопрос:
Нужно ли учитывать корректировочные и исправительные счета-фактуры, которые сформированы за пределами отчетного периода - до апреля, например? Если нужно учитывать, то к какому периоду они должны относиться: к периоду внесения корректировок или к периоду проводки первоначального счета-фактуры?
Ответ (10 и 11 вопрос):
Как следует из п.5.18 Порядка заполнения Уведомления в пункте 140 Раздела 1Б "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." указывается стоимость предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе, исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.
Согласно статье 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету, то есть счет-фактура является специальным документом, применяемым для исчисления НДС, но не является первичным документом, на основании которого ведется бухгалтерский учет доходов, расходов и активов. Счет-фактуру можно использовать для составления Уведомления, если данные, указанные в счете-фактуре, соответствуют первичным документам.
Исправительный счет-фактура составляется в случае наличия ошибок. То есть данные, указанные в первоначальном счете-фактуре, неправильно отражают фактически произведенную операцию по исполнению сделки. В Уведомлении должны отражаться корректные данные об исполнении сделки, после всех исправлений ошибок.

Корректировочный счет-фактура выставляется продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Таким образом, корректировочный счет-фактура заполняется в случае изменений условий сделки (цены товара, количества товара и т.д.).
Продавец в бухгалтерском учете при изменении стоимости товара должен изменить размер выручки. При заполнении Раздела 1Б Уведомления в пункте 120 "Количество" указывается фактическое количество товара, то есть с учетом изменений. В пункте 130 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." также указывается измененная цена предмета исполнения сделки.
Покупатель в бухгалтерском учете при изменении стоимости товара должен изменить цену приобретения товаров. При заполнении Раздела 1Б уведомления в пункте 140 "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлин" указывается фактическая стоимость товара, то есть с учетом изменений цены либо количества. При заполнении Раздела 1Б Уведомления в пункте 120 "Количество" указывается фактическое количество товара, то есть с учетом изменений. В пункте 130 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." также указывается измененная цена предмета исполнения сделки.
Раздел 1Б заполняется исходя из согласованных сторонами условий сделки, то есть с учетом всех изменений и дополнений.
Соответственно, суммы доходов (п.300) / расходов (п.310) в Разделе 1А отражаются в Уведомлении также с учетом всех изменений и дополнений в условия сделки.
Если изменения количества, цены и стоимости товара возникли после окончания отчетного периода, но до подачи Уведомления, то в Разделе 1Б и Разделе 1А в полях суммы расходов (п.310) / доходов (п.300) в Уведомлении показываются уже скорректированные данные о цене и стоимости.
Если изменения количества, цены и стоимости товара возникли после окончания отчетного периода и после представления Уведомления, то составляется уточненное Уведомление.
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка