Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудник не хочет менять больничный лист с ошибкой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 мая 2016 2 просмотра

Что считается сделкой для заполнения стр.010 Раздела 1А: один заключенный договор или количество поставок (фактического поступления товара на наш склад) в рамках этого одного договора?се-таки не понятно, по стр.060 "Номер договора" указывается номер основного единственного договора или номер каждой спецификации, которая сопровождает каждую фактическую поставку товара?

Согласно разъяснениям ФНС сделкой признается каждая отдельная операция (транзакция) (например, отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг, совершение операций с иным объектом гражданских прав), направленная на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Договор необязательно признается сделкой и может содержать в себе несколько сделок.

В строке 010 раздела 1А указывается порядковый номер сделки по уведомлению. Для неоднородных сделок (групп сделок) заполняется отдельный лист раздела 1А с указанием порядкового номера.

В случае непрерывных долгосрочных поставок в адрес одного и того же покупателя в листе 1Б (строки 030-110 и 130) допускается суммирование количества товаров в указанных поставках и заполнение одного листа 1Б. При изменении хотя бы одного из показателей, отражаемых в указанных пунктах раздела 1Б либо окончания отчетного периода, суммирование прекращается.

По строке 060 укажите номер договора, не спецификаций.

Обоснование

Приказ ФНС России от27.07.2012 № ММВ-7-13/524@

<…>

«IV. Порядок заполнения Раздела 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)"

4.1. В Разделе 1А Уведомления налогоплательщиком указываются сведения по каждой контролируемой сделке (группе однородных сделок). Если Уведомление представляется в отношении нескольких неоднородных сделок, то Раздел 1А заполняется в отношении каждой такой сделки.

4.2. В пункте 010 указывается порядковый номер сделки согласно Уведомлению.

<…>

5.9 В пункте 060 "Номер договора" указывается номер документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка.

5.10. В пункте 065 "Дата договора" указывается дата документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка.»

<…>

Письмо ФНС России от 30.08.2012 № ОА-4-13/14433@ «О подготовке и представлении документации в целях налогового контроля»

<…>


«Следует отметить, что под сделкой для целей применения положений раздела V.1 Кодекса признается каждая отдельная операция (транзакция) (например, отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг, совершение операций с иным объектом гражданских прав), направленная на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Таким образом, договор необязательно признается сделкой и может содержать в себе несколько сделок.»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка