Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
18 мая 2016 2 просмотра

Вопрос по применению ставки НДС 10%:Мясокомбинат оформляет на выпускаемую продукцию (мясные полуфабрикаты и колбасные изделия) декларацию о соответствии. Сертификаты не оформляются, т.к. это не является обязанностью производителя.Можем ли мы применять льготную ставку НДС 10% при отсутствии сертификатов?И, если можем, как именно можно подтвердить принадлежность продукции к ОКП, входящему в перечень льготного налогообложения?В декларации о соответствии указывается только код ТН ВЭД.

Применять пониженную ставку НДС без сертификата на продовольственные товары опасно. Согласно позиции контролирующих органов, документами, подтверждающими принадлежность реализуемого продовольственного товара к льготируемой продукции, являются сертификаты соответствия. Есть решения арбитражных судов о том, что если продукция не подлежит обязательной сертификации, организация может применять пониженную ставку НДС. Но, вероятно, отстаивать свою позицию придется в суде.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Когда применяется ставка НДС 10 процентов

<…>

Применяя ставку 10 процентов, будьте готовы обосновать право на это. Необходимо иметь документы, которые подтверждают принадлежность реализуемого товара к льготируемой продукции. Такими документами могут быть:

Это следует из положений пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Из рекомендации «Когда применяется ставка НДС 10 процентов»

<…>

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право», №25, Июль 2014

Компании с успехом защитили право на пониженные ставки НДС

<…>

Мы проанализировали арбитражную практику Северо-Западного округа по спорам, в которых налоговики пересчитывали компаниям ставки НДС в большую сторону. За последний год судьи рассмотрели десять дел. Восемь споров остались за компаниями, два — за налоговиками. У инспекторов возникают претензии к законности применения пониженной ставки НДС 10 процентов. В зависимости от операций, подпадающих под эту льготу, компании пользуются разными доказательствами, но объединяют такие споры неизменные победы налогоплательщиков. Кроме того, контролеры изучают условия договоров и пересчитывают ставку НДС с расчетной 18/118 до 18 процентов. В таких спорах компании могут и проиграть.

Какие аргументы помогли доказать правильность ставки НДС

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания продавала скот и молочные продукты. НДС платила по ставке 10 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). Но сертификатов соответствия продукции не было. Инспекторы заявили о невозможности идентификации товаров и пересчитали налог по ставке 18 процентов Компания вправе платить НДС по ставке 10 процентов и без сертификатов на льготную продукцию. Спорных продуктов не было в перечне тех, которые надо сертифицировать (постановление Правительства РФ от 01.12.09 № 982). Так что льготная ставка законна (постановление от 28.02.14 № А56-9963/2013*) Применять пониженную ставку НДС без сертификата на продовольственные товары опасно. Налоговики считают, что пониженная ставка по налогу является льготой. И если товар необходимо сертифицировать, то судьи могут согласиться с налоговиками (постановление от 01.02.12 № А56-29589/2011)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка