Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 мая 2016 5 просмотров

Организация занимается экспортом товаров в Казахстан по ставке 0%. В 4 квартале 2015 года произошла отгрузка на Казахстан по ставке 0%. Но пакет документов собран только в 1 квартале 2016 года. (срок предоставления подтверждающих документов не нарушен). В книге продаж какого квартала эта отгрузка должна отразиться? Либо в книге продаж 4 квартала, либо в книге продаж 1 квартала, когда собран пакет документов, подтверждающий ставку 0%.

Отгрузку нужно отразить в книге продаж того квартала, в котором будет собран пакет документов, то есть в случае, указанном в вопросе, в 1 квартале 2016 года.

Обоснование

Из статьи газеты «Учет. Налоги. Право», № 25, июль 2015


Как заполнить декларацию при экспортных отгрузках?

Степан Гуркин, эксперт «УНП»

«…У нас было несколько экспортных поставок в первом квартале. Нулевую ставку подтвердили только сейчас. Как правильно отразить вычет в декларации по НДС?..»

Вопрос главного бухгалтера Ольги Чеготкиной, г. Санкт-Петербург

Ольга, заполнить документы надо следующим образом.

Вывоз товара за границу облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).Счет-фактуру с нулевой ставкой экспортер регистрирует в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны все бумаги, подтверждающие нулевую ставку, — договор, товаросопроводительные документы и т. п. (п. 2 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137п. 9 ст. 167 НК РФ). В этот же момент компания имеет право на вычет НДС по товарам, отгруженным за рубеж (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Чтобы заявить вычет, в книге покупок надо зарегистрировать счета-фактуры по товарам, проданным за границу. Данные из книги нужно перенести в раздел 8 декларации (п. 45 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Сумму вычетов также необходимо отразить в строке 030 раздела 4 декларации (п. 41.3 приложения 3 к приказу № ММВ-7-3/558@). Значение из этой строки учитывают при заполнении строки 040 раздела 1.

В разделе 3 декларации вычеты по товарам, проданным за рубеж, дублировать не надо. Иначе общая сумма вычетов задвоится.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка