Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вы разобрались, как работать с онлайн‑кассами?

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 мая 2016 5 просмотров

ООО Находящееся на УСН (доходы-расходы) в 02/2016г. приобрело за наличный расчет мышку для компьютера стоимостью 216руб. Эта сумма была сразу списана в расходы. В мае 2016г. мышка вышла из строя и продавец предложил вернуть ее стоимость. Как это правильно отразить в учете если ее стоимость уже списана в затраты

Полученные от поставщика денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя.

При этом стоимость мышки, подлежащей возврату, при расчете УСН в расходах не учитывайте.

В бухгалтерском учете возврат поставщику отразите следующими проводками:

Дт 76-2 Кт 91.1

Дебет 51 Кредит 76–2

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством

<…>

УСН

По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной суммы (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте* (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если стоимость возвращенного товара была учтена в расходах, то внесите уточнения в налоговую декларацию того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ). Подробнее об этом см.:
В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию;
Как оформить уточненную налоговую декларацию;
Как сдать уточненную налоговую декларацию.

<…>

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», №40, октябрь 2014

Как учесть возврат бракованного товара

<…>

«…В октябре 2013 года мы приобрели принтер стоимостью 32 тыс. рублей. Учли его как материал и единовременно списали расходы в бухучете. НДС приняли к вычету. Но в сентябре принтер сломался. В мастерской выдали заключение, что ремонт невозможен. Так как техника на гарантии, мы вернули брак, а продавец вернул нам всю стоимость. Как в бухгалтерском учете отразить возврат денег?..»

— Из письма главного бухгалтера Василины Матяш, г. Железнодорожный Московской обл.

Василина, в учете надо сделать проводки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Компания вправе вернуть поставщику некачественный товар (п. 2 ст. 475 ГК РФ). При этом продавец возвращает покупателю деньги за товар. По мнению Минфина, такая операция является реализацией, так как на дату возврата покупатель был собственником устройства (письмо Минфина России от 29.11.13 № 03-07-11/51923). Следовательно, надо выставить счет-фактуру на возврат. Для отражения в учете претензии, выставленной поставщику, предназначен субсчет 76–2 «Расчеты по претензиям» к счету 76. Проводки следующие:

Дебет 76–2 Кредит 91

— стоимость товара, ранее списанная в расходы и возмещенная поставщиком, отражена в составе прочих доходов;

Дебет 76–2 Кредит 68

— начислен и предъявлен поставщику НДС со стоимости возвращенного товара;

Дебет 51 Кредит 76–2

— получены деньги от поставщика.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка