Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Что с чем должно сходиться в годовых 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
19 мая 2016 3 просмотра

Компания А находится на УСН ((доходы-расходы)*7%). За I кв. компания перечислило налог в сумме 10820 от 09.04.15, за II кв. 2001 от 21.07.15, за III кв.15120 от 23.10.15, и за IV кв. она перечисляет минимальный налог в сумме 230000 на кбк 18210501050011000110.Предыдущие п/п (1,2,3кв)компания перечисляет на КБК182 1 05 01021 01 1000 110 (Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).При составлении налоговой декларации при усн, бухгалтер в строке 120 и в строке280 отобразил общую сумму перечисленных п/п, сумма 257941, которая называется "сумма минимального налога". В результате этого ИФНС выставила требование компании А, за имеющиеся задолженность по минимальному налогу в сумме 257941., обосновываю это тем что в нашей декларации стоит именно эта сумма, и предыдущие платежи мы должны уточнить на КБК минимального налога. В чем мы были не правы, может мы не верно указали сумму в декларации, нужно было поставить в графу 120 и 280 сумму 230000, а предыдущие платежи отобразить как авансовые платежи? Что делать компании А, делать уточнение по КбК уточнить на минимальный или подавать корректирующую декларацию.

В строке 120 Вы должны были указать разницу между начисленным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. В строке 280 Вы правильно указали начисленный минимальный налог. Т.к. Вы в строке 120 указали неверную сумму, то сейчас необходимо подать уточненную декларацию по УСН. Уточнять КБК не нужно.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.


Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

<…>


По строке 120 укажите сумму минимального налога к уплате за год. Организация должна заплатить минимальный налог, если его величина больше суммы единого налога, рассчитанного за год по общим правилам. То есть если выполняется неравенство:

Минимальный налог (показатель строки 213 раздела 2.2 х 1%) > Сумма единого налога за год (показатель строки 273раздела 2.2)


Сумму минимального налога к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает сумму авансовых платежей, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так:

строка 120раздела 1.2 = строка 280раздела 2.2 строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 +строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Из-за чего у вас бывает переплата по НДФЛ?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка