Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 мая 2016 25 просмотров

Отражение операций по агентской схеме на счетах бухгалтерского учетаситуация такая, я ООО, на общей системе, являюсь туристическим оператором, по условиям договора являюсь Приниципалом, другая сторона поконракту является Агентом, реализующим от моего имени и за мой счет онлай бронирования.Пример я купила взяла бронирование по агентскому договору от поставщика за 14 904,71 мой агент продал бронирование за 17 332,00 т.е. я заработала 2 1427,29, вознаграждение агента составляет 2 427,29 какие проводки в бухгалтерском учете я должна сделать? если закрывающие документы отчеты агента и акты оказания услуг

В бухгалтерском учете порядок отражения операций зависит от того, участвует ли агент в расчетах или нет. Если агент не участвует в расчетах, то в бухгалтерском учете отразите следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от реализации услуг по агентскому договору;

Дебет 90-2 Кредит 20, 23…– списана себестоимость услуг, реализованных по агентскому договору.

На дату утверждения отчета агента:

Дебет 44 Кредит 76– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате агенту;

Дебет 44 Кредит 76 – отражена сумма расходов, подлежащих возмещению агенту (на основании договора и отчета посредника с приложением первичных документов, подтверждающих расходы).

Дебет 50 (51) Кредит 62– получены денежные средства в оплату услуг, реализованных по агентскому договору.

Дебет 76 Кредит 51 (50) – выплачено агентское вознаграждение;

Дебет 76 Кредит 51 (50) – возмещены расходы агента, связанные с исполнением агентского договора.

Если агент участвует в расчетах, то в учете оформите проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от реализации услуг по агентскому договору;

Дебет 90-2 Кредит 20, 23…– списана себестоимость услуг, реализованных по агентскому договору;

Дебет 76 Кредит 62– отражена задолженность агента по перечислению оплаты за реализованные услуги.

На дату утверждения отчета агента:

Дебет 44 Кредит 76 – отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате агенту;

Дебет 44 Кредит 76 – отражена сумма расходов, подлежащих возмещению агенту (на основании договора и отчета агента).

Дебет 50 (51) Кредит 76– получены от агента денежные средства за реализованные услуги (за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых по договору расходов);

Дебет 76 Кредит 76 – зачтена сумма агентского вознаграждения в счет оплаты за реализованные услуги;

Дебет 76 Кредит 76 – зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные услуги.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров (работ, услуг) через посредника

<…>

Бухучет: посредник не участвует в расчетах

Если при реализации товаров (работ, услуг) посредник не участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

После передачи товаров (работ, услуг) на дату их реализации посредником:

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) по посредническому договору;

Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…)
– списана себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору.

На дату утверждения отчета посредника:

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов»
– отражена сумма расходов, подлежащих возмещению посреднику (на основании договора и отчета посредника с приложением первичных документов, подтверждающих расходы).

На дату поступления оплаты от покупателя:

Дебет 50 (51) Кредит 62
– получены денежные средства в оплату товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору.

На дату выплаты посреднического вознаграждения и возмещения расходов посредника:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 51 (50)
– выплачено посредническое вознаграждение;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов» Кредит 51 (50)
– возмещены расходы посредника, связанные с исполнением посреднического договора.

Бухучет: посредник участвует в расчетах

Если посредник участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

После передачи товаров (работ, услуг) на дату их реализации посредником:

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) по посредническому договору;

Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…)
– списана себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)» Кредит 62
– отражена задолженность посредника по перечислению оплаты за реализованные товары (работы, услуги).

На дату утверждения отчета посредника:

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов»
– отражена сумма расходов, подлежащих возмещению посреднику (на основании договора и отчета посредника).

На дату поступления оплаты от посредника:

Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– получены от посредника денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) (за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых по договору расходов);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка