Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 мая 2016 24 просмотра

Был импорт за 2015г с тремя контрагентами, которые не в списке Минфина. Поступление товара и отправленные денежные средства по каждому не равны 60 млн руб. Один из поставщиков был в учредителях до 2015г, остальные никогда. В 2015г никаких должностей в нашей организации не занимали.Пришел требование от ИФНС: в ходе проведения анализа установлен факт осуществления внешнеэкономической деятельности, в т.ч. сделок, имеющих признаки контролируемых в соответствие со ст105.14 НК. В течение пяти дней представить необходимые пояснения и документы в соответствии с которыми была осуществлена сделка... цифра USD (и руб). У меня такой цифры не было ни по товару, ни в деньгах не было. Организация не прописана:1. будут ли наши ВЭД сделки контролируемыми (по ст.105.14 ничего не понятно)2. Или мне просто написать наша организация не получала товар на эту сумму и не отправляла денежные средства.

1. Нет, не будет. Требования налогового органа неправомерны. Это связано с тем, что:
– общество не осуществляло в 2015 году сделки с иностранными взаимозависимыми лицами;
– общество не производит в области внешней торговли торговлю товарами мировой биржевой торговли (подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ);
– организации, с которыми работает общество, не находятся в оффшорах;
– сумма сделок не превышало 60 млн. рублей.

Таким образом, если за 2015 год у общества не было таких операций, то предоставлять пояснения об отсутствии информации о контролируемых сделках не нужно.

2. Рекомендуем Вам обойтись в этой ситуации уведомлением в произвольной форме.

В нем Вы укажете, что контролируемых сделок в 2015 году общество не осуществляло и операции на сумму ____ не производило.

Обоснование

Из справочной информации Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)

Вид сделки Совокупность критериев, при наличии которых сделка признается контролируемой1 Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой
Условия сделки Годовая сумма доходов по сделке2
Стороной сделки является иностранное лицо
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ)3 Любые Любая Отсутствуют
Совокупность сделок по реализации товаров (работ, услуг) с участием посредников, не являющихся взаимозависимыми лицами
(подп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)

Цепочка посредников связывает взаимозависимых лиц, при этом сами посредники:

  • не выполняют никаких функций, кроме организации исполнения сделки;
  • не несут никаких рисков;
  • не используют никакие активы для организации исполнения сделки
Любая Отсутствуют
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
(подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)

Предметом сделки является товар, который входит в одну из следующих товарных групп:

  • нефть (товары, выработанные из нефти)4;
  • черные металлы;
  • цветные металлы4;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы4;
  • драгоценные камни
    (п. 5 ст. 105.14 НК РФ)
Свыше 60 млн руб.
(п. 7 ст. 105.14 НК РФ)
Отсутствуют
Сделки с участием иностранного лица, которое зарегистрировано (проживает) или является резидентом страны, поименованной в перечне, утвержденном приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н
(подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)
Любые Свыше 60 млн руб.
(п. 7 ст. 105.14 НК РФ)
Отсутствуют

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка