Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

С каких суточных платить теперь взносы

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
27 мая 2016 59 просмотров

Каким образом необходимо отразить операции в учете в такой ситуации:сотруднику обособленного подразделения (ОП находится удаленное, но своего расчетного счета не имеет, не выделено на самостоятельный баланс) выдана корпоративная карта, привязанная к расчетному счету предприятия для проведения самоинкассации. По ошибке (перепутал со своей личной карточкой зарплатной) сотрудник осуществил покупку в магазине и расплатился с корпоративной карты. Деньги за покупку списались с р/счета предприятия. Списанные с корпоративной карты денежные средства сотрудник внес на карту. Как в подобной ситуации отразить эти операции в учете на счетах бухгалтерского учета?

В данном случае оформите следующие проводки:

Дебет 55 Кредит 51 отражено перечисление денежных средств на специальный счет;

Дебет 71 Кредит 55 отражено списание денег с корпоративной карты;

Дебет 55 Кредит 71 отражено поступление денег на карту;

Дебет 51 Кредит 55 поступили деньги на расчетный счет.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 10, МАЙ 2016

На каких счетах отражать списание денег с корпоративной карты

Операции с использованием корпоративных карт отражают по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Не важно, кредитная это карточка или дебетовая, сотрудник расплачивается ею или снимает наличные перед покупкой.

Компания оформила сотруднику дебетовую корпоративную карту и 16 мая перечислила на нее 50 000 руб. В тот же день работник расплатился ею за материалы для компании. Сумма покупки — 49 560 руб., в том числе НДС — 7560 руб. 16 мая бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Корпоративные карты» КРЕДИТ 51

50 000 -

перечислены деньги с расчетного на карточный счет;

ДЕБЕТ 71 субсчет «Суммы по операциям с использованиемкорпоративных карт» КРЕДИТ 55 субсчет «Корпоративныекарты»

49 560 -

отражено списание денег с корпоративной карты.

17 мая сотрудник сдал купленные материалы на склад и оформил авансовый отчет. Поскольку работник предъявил доверенность, ему выписали накладную и счет-фактуру. Записи в этот день будут такими:

Важная деталь

Деньги на любыхкорпоративных картах отражают по счету 55«Специальные счета в банках». А по кредитной используют еще счет 66«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

42 000 -

оприходованы материалы;

= 49 560 – 7560

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

7560 -

отражен входной НДС;

 

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 71 субсчет «Суммы по операциям с использованием корпоративных карт»

49 560 -

отражена оплата материалов подотчетником.*

 

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка