Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
28 мая 2016 28 просмотров

Здесь в РФ есть зарегистрированный филиал иностранной организации. Головной офис находится в Париже. Филиал сдает налоговую отчетность. Головной офис по АВИЗО передал расходы на оплату труда, которые филиал задекларировал в декларации по налогу на прибыль иностранной организации. В какой строке Раздела 6 декларации по налогу на прибыль иностранной организации необходимо показать данные расходы?

Расходы на оплату труда, переданные головным офисом отражаются по строке 010 и строке 170 Раздела 6 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Какую отчетность нужно сдавать по налогу на прибыль

В состав налоговой отчетности по налогу на прибыль входят:

Некоторые особенности имеет состав налоговой отчетности по налогу на прибыль для организаций – участников проекта «Сколково». При применении права на освобождение от уплаты налога на прибыль такие организации должны ежегодно сдавать в налоговые инспекции уведомления о продлении права на освобождение (с приложением необходимых документов) или об отказе от продления такого права. Об этом сказано в пунктах 46 статьи 246.1 Налогового кодекса РФ.

При утрате права на освобождение в случае применения нулевой ставки по налогу на прибыль такие организации одновременно с декларацией по налогу на прибыль должны подавать в налоговые инспекции расчет совокупного размера прибыли. Об этом сказано в пункте 6 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Форма расчета налоговой базы и порядок ее заполнения для организаций – участников проекта «Сколково», утративших право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль, утверждены приказом Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 196н.

<...>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль иностранной организации*

Компания «Консалтинг Раша B.V.» (Consulting Russia B.V.) зарегистрирована в Нидерландах и осуществляет деятельность через отделение в г. Москве. Основной вид деятельности – консультационные и управленческие услуги (код 1210 согласно приложению 1 к Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118). Одним из владельцев компании является российское ООО «Альфа». Доля владения – 30 процентов.

Основные показатели деятельности за полугодие приведены в таблице:

Показатель Сумма, руб.
Доходы всего 4 300 000
в том числе:
– доходы от реализации 3 950 000
– внереализационные доходы 350 000
Расходы, связанные с производством и реализацией, всего 3 087 310
в том числе:
– зарплата сотрудников 965 000*
– услуги сторонних организаций 134 000
– аренда 1 468 000
– расходы на рекламу 80 000
– амортизация 155 310
– страховые взносы 285 000
Внереализационные расходы 480 000
Всего расходов 3 900 000

По итогам I квартала авансовый платеж «Консалтинг Раша B.V.» составил 31 200 руб., в том числе:

– в федеральный бюджет – 3120 руб.;

– в бюджет Москвы – 28 080 руб.

Расчет налога на прибыль за полугодие бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка