Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
25 апреля 2016 25 просмотров

Ломбард в данный момент ведет деятельность кассовым методом, а если сумма выручки за квартал будет больше 1млн мы будем обязаны перейти на метод начисление или же мы так же можем продолжать вести учет кассовым методом. (А так же такой вопрос касается и других видов деятельности)

Вне зависимости от вида деятельности организация обязана принудительно перейти с кассового метода на метод начисления, если в течение года организация нарушила условия его применения. Это может произойти в двух случаях:

Обоснование

Из рекомендации
Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как при расчете налога на прибыль перейти с кассового метода на метод начисления

<…>


Принудительный переход

Принудительно перейти с кассового метода на метод начисления придется, если в течение года организация нарушила условия его применения. Это может произойти в двух случаях:

  • по окончании очередного квартала средняя выручка за предыдущие четыре квартала превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал;
  • организация вступила в простое товарищество или заключила договор доверительного управления имуществом.
  • по окончании очередного квартала средняя выручка за предыдущие четыре квартала превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал;
  • организация вступила в простое товарищество или заключила договор доверительного управления имуществом.

Обязанность перейти на метод начисления возникает с начала налогового периода, в котором были нарушены условия применения кассового метода. При этом налогооблагаемую прибыль нужно пересчитать с начала налогового периода. Такие требования содержат пункты 1 и 4 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Пример соблюдения организацией условий применения кассового метода при расчете налога на прибыль в течение года

ООО «Альфа» рассчитывает налог на прибыль методом начисления. Организация не является участником совместной деятельности (договора доверительного управления имуществом). Данные о выручке от реализации (без НДС) «Альфы» следующие:

  • I квартал 2012 года – 900 000 руб.;
  • II квартал 2012 года – 1 100 000 руб.;
  • III квартал 2012 года – 900 000 руб.;
  • IV квартал 2012 года – 850 000 руб.;
  • I квартал 2013 года – 1 150 000 руб.;
  • II квартал 2013 года – 1 180 000 руб.

Средняя выручка за четыре квартала 2012 года составила:
(900 000 руб. + 1 100 000 руб. + 900 000 руб. + 850 000 руб.) : 4 кв. = 937 500 руб./кв.
Таким образом, «Альфа» может перейти на кассовый метод с 2013 года. В учетной политике организации для целей налогообложения на 2013 год установлен кассовый метод.

По итогам I квартала 2013 года средняя выручка равна:
(1 100 000 руб. + 900 000 руб. + 850 000 руб. + 1 150 000 руб.) : 4 кв. = 1 000 000 руб./кв.
То есть в I квартале 2013 года «Альфа» могла применять кассовый метод.


По итогам II квартала 2013 года средняя выручка организации составила:
(900 000 руб. + 850 000 руб. + 1 150 000 руб. + 1 180 000 руб.) : 4 кв. = 1 020 000 руб./кв.

То есть по состоянию на 1 июля 2013 года величина средней выручки за предыдущие четыре квартала превысила 1 000 000 руб. В результате «Альфа» утрачивает право применять кассовый метод в 2013 году. Налогооблагаемую прибыль нужно пересчитать по всем операциям, совершенным с 1 января 2013 года.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка