Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФСС ждет от вас электронное подтверждение деятельности — пошаговая инструкция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 апреля 2016 16 просмотров

По результатам сверки с ИФНС выявлена переплата по налогу на прибыль. ИФНС согласно заявления налогоплательщика произвела зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты НДС. Какими будут бухгалтерские проводки в случае, если: а) переплата отражена на счетах БУ организации на дату сверки с ИФНС б) переплата не отражена на счетах БУ организации на дату сверки с ИФНС

а) Если в учете переплата по налогу на прибыль уже отражена, то Вам необходимо учесть только её зачет в счет уплаты НДС следующей проводкой:

Дебет 68 «НДС» Кредит 68 «Налог на прибыль» - переплата по налогу на прибыль зачтена в счет расчетов по НДС на основании сверки с налоговой и заявления о зачете;

б) если переплата по налогу на прибыль только выявлена при сверке, то тогда данные операции отразите следующими проводками:

Дебет 68 «Налог на прибыль» Кредит 99 – выявлена переплата по налогу на прибыль по акту сверки;

Дебет 68 «НДС» Кредит 68 «Налог на прибыль» - переплата по налогу на прибыль зачтена в счет расчетов по НДС на основании сверки с налоговой и заявления о зачете.

Обоснование

Из статьиРезультаты налоговой проверки

Журнала «14 500 Бухгалтерских проводок с комментариями»

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.

<…>

Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль
1 99 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль

<…>


Отражение в бухгалтерском учете зачета сумм излишне уплаченных налогоплательщиком налога, сбора, пеней, штрафа.

Дебет Кредит Содержание операции
1 68 68 Отражен зачет переплаты по одним налогам и сборам в счет уплаты этих или иных платежей в бюджет. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществлен на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию произведен налоговым органом самостоятельно

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка