Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 апреля 2016 8 просмотров

Дивиденды участникам начислены 31.03.16. По решению участников перечисление дивидендов и НДФЛ планируется до 20 мая 2016 г.. 1. Нужно ли показать начисленные суммы дивидендов в разделе1 формы 6-НДФЛ за 1-ый квартал? 2. Если мы показываем сумму исчисленного с дивидендов НДФЛ в строке 040, то по какой строке мы должны далее указать НДФЛ в 070(сумма удержанного налога) или в 080(сумма не удержанная налоговым агентом).3. Должны ли мы указывать дивиденды в Разделе 2 6-НДФЛ, если в 1-ом квартале они не выплачены?

Нет, не нужно, ни в первом, ни во втором разделе. Так как дохода возникновения дохода по дивидендам – дата их фактической выплаты, на эту же дату производится исчисление налога, удержание.

Соответственно, по строкам 020, 040, 070 Вы отразите во 2 квартале, также как и во втором разделе

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Ситуация: как отразить в расчете 6-НДФЛ дивиденды, начисленные в 2015 году, но выплаченные в 2016 году

Дивиденды, выплаченные в 2016 году, отразите и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

Дивиденды – это доход, который не связан с оплатой труда. Дата его получения – день выплаты дивидендов. Например, если дивиденды, начисленные в 2015 году, выплатили в марте 2016 года, то в этом же месяце включите их в налоговую базу и удержите налог. В этом случае заполните оба раздела формы 6-НДФЛ. То, что НДФЛ рассчитали в прошлом году, значения не имеет.

Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Пример, как отразить в расчете 6-НДФЛ дивиденды, начисленные в 2015 году

Организация «Альфа» начислила дивиденды в пользу российского участника в декабре 2015 года в сумме 100 000 руб.

Проводка Дебет 84 Кредит 70 сделана 31 декабря 2015 года.

Выплатили дивиденды 30 марта 2016 года.

В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года бухгалтер отразил выплаченные дивиденды.

В разделе 1:

– по строке 020 – 100 000 руб.;
– по строке 025 – 100 000 руб.;
– по строке 040 – 13 000 руб.;
– по строке 045 – 13 000 руб.;
– по строке 070 – 13 000 руб.

В разделе 2:

– по строке 100 – 30.03.2016;
– по строке 110 – 30.03.2016;
– по строке 120 – 31.03.3016;
– по строке 130 – 100 000 руб.;
– по строке 140 – 13 000 руб.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка