Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Все ли вы делаете правильно в годовой отчетности

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
27 апреля 2016 8 просмотров

Мы передаем ОС по Мировому соглашению (ранее мы получили займ на приобретение данных ОС) п/п "Б" 20 апереля. Мы должны передать ОС за минусом амортизации за апрель или нет? И НДС должны начислить сверху при передаче?

Вы должны передать основное средство по той стоимости, которую указали в мировом соглашении.

По вопросу отражения в бухучете

В бухгалтерском учете у Вас должны быть проводки:

Дебет 66 Кредит 76 - задолженность по полученному займу и процентам к уплате погашена предоставлением отступного;

Дебет 76 Кредит 91 -отражена передача материалов, основных средств в качестве отступного;

Дебет 91 Кредит 68 начислен НДС по переданным основным средствам;

Дебет 91 Кредит 01 списана остаточная стоимость основных средств, себестоимость материалов, переданных в качестве отступного.

По вопросу налогообложения

При передаче объекта в качестве отступного происходит передача права собственности на такое имущество на возмездной основе, которая в налоговых целях признается реализацией. Получается, что организация при передаче имущества в качестве отступного получает доход в размере стоимости такого имущества, указанного в мировом соглашении. Этот доход организация и отражает при исчислении налога на прибыль. По общему правилу передача имущества в качестве отступного облагается НДС. Поэтому на дату передачи имущества в качестве отступного организация составляет счет-фактуру на сумму отступного (той суммы, которая указана в соглашении) и уплачивает этот налог в бюджет.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ КНИГИ 14 500 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ. АЛЕКСЕЙ ТЕПЛЯКОВ

1. 7.8.1. Отступное

<…>

Бухгалтерские проводки у организации-заемщика, если в качестве отступного переданы материалы, основные средства
1 6667 76 Задолженность по полученному займу и процентам к уплате погашена предоставлением отступного
2 76 91-1 Отражена передача материалов, основных средств в качестве отступного
3 91-2 68 субсчет «Расчеты по НДС» Начислен НДС по переданным материалам, основным средствам
4 91-2 0110 Списана остаточная стоимость основных средств, себестоимость материалов, переданных в качестве отступного*

<…>

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 23, ДЕКАБРЬ 2014

2.Нюансы налогообложения в случае прекращения обязательства по договору посредством отступного

<…>

Передавая имущество в качестве отступного, должник уплачивает налог на прибыль

По мнению Минфина России, при передаче объекта в качестве отступного происходит передача права собственности на такое имущество на возмездной основе, которая в налоговых целях признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Получается, что организация при передаче имущества в качестве отступного получает доход в размере стоимости такого имущества, указанного в договоре. Этот доход компания и отражает при исчислении налога на прибыль (письмо от 27.07.05 № 03-11-04/2/34).*

<…>

По общему правилу передача имущества в качестве отступного облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому на дату передачи имущества в качестве отступного компания составляет счет-фактуру на сумму отступного и уплачивает этот налог в бюджет.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка