Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как расшифровать «письмо счастья» из ПФР

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 апреля 2016 2 просмотра

Каждый месяц я должна начислять лизинговые платежи в сумме 52090,07: проводками: Д 44 К 60 44144,13 Д 19 К 60 7945,94 Это сумма лизингового платежа по графику лизинговых платежей.Бывают месяцы когда Мы перечисляем поставщику сумму 52090,07 и тогда все в порядке. Я делаю начисление проводкой Д 44 К 60 44144,13, А полученная от поставщика с/ф дает мне проводки Д19 К 60 7945,94. Далее формирую книгу покупок и тогда Д 68 К 19 7945,94.А бывают месяцы когда мы перечисляем, например, меньше. По логике, я все равно должна начислить лизинговый платеж в сумме 52090,07, но т.к. мы меньше перечисляем поставщик выставляет с/ф на меньшую сумму и с/ф формирует проводку Д19 К68 на меньшую сумму, чем НДС в лизинговом платеже. Как быть в этом случае.

В этом случае принять НДС к вычету Вы сможете на меньшую сумму НДС на основании полученной счет-фактуры, т.к. входной НДС принимается к вычету, если одновременно выполняются следующие четыре условия: налог предъявлен поставщиком; услуги приобретены для облагаемых НДС операций; приобретенные услуги приняты на учет; получен правильно оформленный счет-фактура.

В расходах при расчете налога на прибыль и в бухгалтерском учете сумму лизингового платежа нужно будет отразить согласно графика платежа, независимо от того, что оплатили Вы меньше.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

1.Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи за пользование имуществом

<…>

НДС

Услуги по передаче имущества в лизинг облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФписьмо Минфина России от 3 августа 2011 г. № 03-07-08/247). Входной НДС, предъявленный лизингодателем, можно принять к вычету, если соблюдаются все четыре условия (подп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).*

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Когда входной НДС можно принять к вычету

<…>

Условия вычета

В общем случае входной НДС принимайте к вычету, если одновременно выполняются следующие четыре условия:

Об этом сказано в статьях 169171172 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка