Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 апреля 2016 40 просмотров

Бухгалтерские проводки по следующим операциям (организация работает по ОСНО с НДС).Заключен договор с заказчиком на услуги по управлению объектом. Ежемесячное вознаграждение исполнителя складывается из Переменной части в размере фактических (прямых) затрат, необходимых для формирования услуги по управлению объектом за месяц, и Гонорара в размере 590 000руб. (в т.ч. НДС). Также Исполнитель оказывает для заказчика агентские услуги: Исполнитель от своего имени, но за счет Заказчика приобретает товары/работы/услуги, стоимость которых возмещается Заказчиком (возмещаемые расходы). Размер агентского вознаграждения 5 900 руб. (в т.ч. НДС)Проводки у исполнителяПолучен аванс от заказчика за услуги по управлению объектом в размере 236 000 руб.:Начислена заработная плата (прямые затраты) сотрудников объекта в размере 200 000 руб. (взносами во внебюджетные фонды можно пренебречь и не рассчитывать):Приобретены работы/услуги (прямые затраты) для формирования услуги по управлению объектом на общую сумму 1 180 000 руб., (в т.ч. НДС):Принята к учету Переменная часть вознаграждения Исполнителя за управление объектом (рассчитать сумму Переменной части и написать проводки):Принят к учету Гонорар Исполнителя за управление объектом 590 000,00 (в т.ч. НДС):Поступили от Заказчика средства, предназначенные для оплаты возмещаемых расходов в размере 500 000 руб. в т.ч. НДС:Исполнитель в качестве Агента приобрел товары/работы/услуги, стоимость которых возмещается Заказчиком, 500 000 руб. (в т.ч. НДС)Принято к учету агентское вознаграждение Исполнителя 5 900,00 (в т.ч. НДС):

Вами в запросе сказано, что по условиям договора «Ежемесячное вознаграждение исполнителя складывается из Переменной части в размере фактических (прямых) затрат, необходимых для формирования услуги по управлению объектом за месяц, и Гонорара». Далее Вами задан вопрос «Приобретены работы/услуги (прямые затраты) для формирования услуги по управлению объектом на общую сумму 1 180 000 руб., (в т.ч. НДС) Принята к учету Переменная часть вознаграждения Исполнителя за управление объектом (рассчитать сумму Переменной части и написать проводки)»

Не совсем понятно, что должен рассчитать эксперт, если сумма прямых расходов за минусом НДС составляет переменную часть вознаграждения исполнителя.

В учете отразите следующие операции:
Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 236 000 руб. – получен аванс от заказчика;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по авансовому НДС» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 36 000 руб. – исчислен НДС с аванса;
Дебет 20 Кредит 70
– 200 000 руб. – отражена расходы по заработной плате;

Дебет 20 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – приняты работы/услуги от третьих лиц по управлению;
Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – предъявлен НДС;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету НДС;
Дебет 62 Кредит 90-1
– 1 790 000 руб. – отражена выручка от оказания услуг по управлению;
Дебет 90-3 Кредит 68 «НДС»
– 273 050,84 руб. – предъявлен НДС с услуги;

Дебет 90-2 Кредит 20
– 1 200 000 руб. – списана себестоимость услуг;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 36 000 руб. – принята к вычету сумма НДС с аванса;
Дебет 62 Кредит 62
– 236 000 руб. – зачет аванс.

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения»
– 500 000 руб. – получены денежные средства от принципала для исполнения поручения по договору.

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары» Кредит 60
– 500 000 руб. – отнесена на расчеты с принципалом стоимость приобретенных товаров;

Дебет 002
– 500 000 руб. – приняты к учету товары, приобретенные по агентскому договору;

Дебет 60 Кредит 51
– 500 000 руб. – перечислены денежные средства поставщику;

Дебет 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)»
– 500 000 – засчитаны денежные средства, полученные от заказчика в счет приобретенных товаров.

Кредит 002
– 500 000 руб. – переданы принципалу товары, приобретенные по агентскому договору, на основании товарной накладной по форме № ТОРГ-12;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
– 5 900 руб. – начислено агентское вознаграждение;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 900 руб. – начислен НДС с суммы агентского вознаграждения.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка