Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 мая 2016 8 просмотров

Наше предприятие в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.12.2009г № 995 в течении 2010 - 2015 годов получило право на реструктуризацию задолженности по начисленным налогам (сборам), пеням и штрафам. В 2016 году в связи с досрочным погашением задолженности по налогам и сборам в соответствии с пп. 9 и 10 Постановления Правительства РФ от 10.12.2009г № 995 налоговой инспекцией было вынесено решение о списании задолженности по пеням и штрафам.Прошу аргументированно пояснить как правильно следует отразить списание пеней и штрафов в бухгалтерском учете? в частности за счет какого счета будет формироваться списание: - 84 или 99? и необходимо ли здесь применять ретрометод?

Списать задолженность по пеням и штрафам нужно за счет 91 счета на основании п.7 ПБУ 9/99:

Дебет 68 Кредит 91 списаны пени и штрафы в состав прочих доходов.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 20, ОКТЯБРЬ 2008

Алгоритм для списания сборов, пошлин и невозмещаемых налогов

<…>

Как списать налоги, сборы и пошлины, которые не учитывают при расчете налога на прибыль

В подпункте 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ говорится, что при исчислении налога на прибыль в расходы не включают налоги и сборы, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса РФ. УФНС России по г. Москве в своем письме от 29 июня 2007 г. № 21-11/061671@ уточнило, что конкретно это касается пунктов 419 и 33 статьи 270 Налогового кодекса РФ. В частности, там перечислены:*
– налоги и платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
– налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг (сюда относятся НДС и акцизы, которые не могут быть приняты к вычету и не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль);
– налоги, которые включались по мере начисления в состав расходов и в дальнейшем списывались в ходе реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам (порядок реструктуризации был установлен постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. № 1002).

Таким образом, в бухгалтерском учете такие налоги и сборы включают в состав прочих расходов. А в налоговом эти платежи не учитывают. Поэтому бухгалтеру придется рассчитывать и отражать в учете постоянную разницу и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка