Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
5 мая 2016 5 просмотров

Компания занимается оказанием платных образовательных услуг, система налогообложения УСН, желает открыть представительство в Казахстане. В связи с этим она теряет право на применение УСН. Возникает вопрос, если лектор отправляется читать лекции в Казахстан в свое же представительство, должны ли мы оплачивать НДС с оказания услуг в представительстве. И обратная ситуация, должны ли мы оплачивать НДС в приглашенных из Казахстана лекторов для студентов в России.

Местом реализации образовательных услуг в целях исчисления НДС признается Территория России, если обучение (услуги по получению образования) проводится в России (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФподп. 3 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Таким образом, если услуги будут оказываться на территории России, то они будут облагаться НДС. Если Вы приобретаете образовательные услуги у иностранной организации (в Вашем случае казахской), то Ваша организация признается налоговым агентом по НДС. Подробнее об этом смотрите материал Системы Главбух Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС, Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС.

При оказании образовательных услуг через представительство за рубежом НДС будет уплачиваться по законодательству этого государства.

Обоснование

1. Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС

Вид работ (услуг) Работы (услуги) считаются реализованными в России, если: Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если:
Услуги в сфере образования(обучения) Российская или иностранная организация проводит обучение (предоставляет услуги по получению образования) в России (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФподп. 3 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе) Российская или иностранная организация проводит обучение (предоставляет услуги по получению образования) на территории иностранного государства (подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФподп. 3 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе)

<…>

2. Как платить налоги, если у организации есть представительство за рубежом

Вид налога (сбора) Порядок учета Ограничения Примечания
НДС (его аналоги), прочие иностранные налоги (сборы) Суммы налогов, уплаченных (удержанных) в иностранном государстве, не удастся зачесть при уплате НДС в России. Это не предусмотрено законодательством. Но такие затраты можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 12 августа 2013 г. № 03-03-10/32521ФНС России от 1 сентября 2011 г. № ЕД-20-3/1087)

Ограничений по сумме принимаемых затрат нет.

Главное, чтобы расходы были обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ)

Основанием для признания в расходах уплаченных за рубежом сумм налогов являются документы, подтверждающие такие платежи

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка