Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 мая 2016 2 просмотра

Уточнение вопроса.Нет ли ошибки в cумме, сделанной Вами проводки, Дебет 08 (41) Кредит 60Цена квартиры, переданная в обмен на комнату, равна 8 млн. руб.В соответствии с п. 10 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" фактической себестоимостью МПЗ, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Вы, наверное, руководствовались примером, указанным Вами на стр.5, где стоимость обмениваемых основных средств изначально одинаковая.

Действительно, в сумме проводки допущена ошибка. Проводку сделайте на 8 млн руб., поскольку первоначальная стоимость основного средства равна стоимости имущества, переданного взамен. Его цену укажите в договоре мены.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете

<…>

Ситуация: как в налоговом учете определить первоначальную стоимость основного средства, полученного по бартеру (договору мены)

Специальных способов определения первоначальной стоимости основных средств, полученных по бартеру (договору мены), глава 25 Налогового кодекса РФ не содержит. Поэтому определяйте первоначальную стоимость такого основного средства как стоимость имущества, переданного взамен (п. 1 ст. 257 НК РФ). Его цену укажите в договоре мены.

Если договор мены признается контролируемой сделкой, учитывайте, что представители налоговой службы вправе проверить соответствие цены, согласованной участниками сделки, рыночному уровню. Если цена сделки отклоняется от рыночной, проверяющие могут пересчитать результаты сделки по рыночной цене и доначислить налоги. Подробнее об этом см. Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении основного средства, поступившего по бартеру (договору мены). Сделка не признается контролируемой. Организация применяет общую систему налогообложения

В январе ООО «Альфа» заключило договор мены с ООО «Торговая фирма "Гермес"». Согласно договору «Альфа» передает «Гермесу» товары в обмен на объект основных средств – копировальный аппарат марки Canon. По условиям договора обмениваемые товары и основное средство признаются равноценными. Цена сделки определяется как стоимость копировального аппарата и составляет 145 140 руб. (в т. ч. НДС 18% – 22 140 руб.). Себестоимость обмениваемых товаров – 123 000 руб. Обмен имуществом произошел одновременно с заключением договора.

В бухучете первоначальную стоимость основного средства, полученного по договору мены, бухгалтер «Альфы» определил, исходя из цены товаров, переданных в обмен на копировальный аппарат (п. 11 ПБУ 6/01).

В учете «Альфы» сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 145 140 руб. – отражена выручка от реализации товаров, равная стоимости копировального аппарата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 22 140 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товаров;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 123 000 руб. – списана себестоимость переданных товаров;

Дебет 08 Кредит 60
– 123 000 руб. (145 140 руб. – 22 140 руб.) – оприходован копировальный аппарат по стоимости, равной цене товаров, переданных в обмен (за вычетом НДС);

Дебет 19 Кредит 60
– 22 140 руб. – отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре «Гермеса»;

Дебет 01 Кредит 08
– 123 000 руб. – введен в эксплуатацию копировальный аппарат;

Дебет 60 Кредит 62
– 145 140 руб. – зачтены задолженности сторон по договору мены;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 22 140 руб. – принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком.

В налоговом учете копировальный аппарат был принят к учету на основании накладной, выписанной «Гермесом», по первоначальной стоимости 123 000 руб.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка