Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

«У нас в законодательстве налоги прописаны очень четко»

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4
17 мая 2016 22 просмотра

Код 29 – новый код. Его применяют в сделках между взаимозависимыми лицами – при корректировке реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), предприятия как имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ)Кода 29 раньше не было. Разъяснений о том, какой код применять при корректировках по сделкам между взаимозависимыми лицами, не былоПожалуйста, поясните, данный код нужно применять с 01-07-16 только при корректировке реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)?При обычной операции, например, реализация товаров взаимозависимому лицу – код указывается как при прочей реализации 01?

Поскольку код 29 называется «корректировка реализации в сделках между взаимозависимыми лицами», при обычной реализации взаимозависимому лицу (то есть по рыночным ценам, не требующей корректировки налоговой базы) ставится код 01.

Обоснование

Из статьи газеты «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 17, МАЙ 2016

В книгах покупок и продаж нужно ставить новые коды операций

Диана Вершинина, эксперт «УНП»

«Об утверждении перечня кодов <…>»

Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@

С 1 июля компании будут заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций. Их утвердила ФНС приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.*

В новом перечне 24 кода, а не 26, как прежде. Восемь кодов ФНС объединила с другими и добавила шесть новых.

Сразу скажем, что до 1 июля коды остаются прежними (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). Перекодировать операции не требуется. В декларацию новые коды попадут с отчетности за третий квартал.

Исключенные коды. Исчезли отдельные коды для посредников: 05 — для авансов и 04 — для отгрузки или приобретения товаров по договорам комиссии. Вместо них действуют общие коды — 02 и 01.

Также исключены коды: 03 — для возврата товаров, 07 и 08 — для передачи товаров или выполнения строительных работ для собственных нужд, 09 — для выплат, которые увеличивают базу по НДС. С 1 июля ставьте код 01.

Также к коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18.

Новые коды. По договорам цессии вместо прежнего кода 11 появится новый — 14.

По новому коду 15 посредники будут регистрировать сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам. Сейчас один и тот же счет-фактуру посредники регистрируют в журнале и книге с разными кодами. В журнале — с кодом 04 при продаже комиссионных товаров, в книге — с кодом 01 при продаже своих товаров.

Названия кодов. Изменились и названия кодов. Например, код 26 теперь подходит для всех операций в адрес неплательщиков НДС — отгрузки, получения авансов, изменения стоимости.

С 1 июля станет не важно, какие документы компания выставила: счет-фактуру, первичку или сводный документ — бухгалтерскую справку. Всегда компании будут ставить код 26. Сейчас правила другие. Если компания выставила счет-фактуру «физику», ставит код 01. Если счета-фактуры не было, то код 26.

Сравнительную таблицу старых и новых кодов можно скачать здесь.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка