Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 мая 2016 32 просмотра

Booking.com офис Нидерланды оказывает нашей гостинице услуги онлайн бронирования. В соответствии с актом выполненных работ гостиница оплачивает услуги в рублях. Облагается ли данная операция НДС?

НДС такая операция не облагается, так как местом ее реализации не признается территория РФ. Налоговым агентом по НДС Вы не будете являться в отношении этой операции.

Обоснование

Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

<…>

Признание организации налоговым агентом

Организация признается налоговым агентом по НДС:

<…>

Журнал «Российский налоговый курьер», № 1–2, январь 2016 (в редакции vip версии)

За год Минфин России выпустил полсотни разъяснений для налоговых агентов по НДС

<…>

Обязанности налогового агента по НДС возникают, если иностранная реализация облагается НДС

Половина «агентских» разъяснений Минфина России 2015 года адресована покупателям иностранных товаров или заказчикам иностранных услуг. Это связано со сложностями при определении места реализации товаров, работ или услуг для целей НДС (подробнее читайте в статьях «Споры, связанные с определением места реализации товаров, работ, услуг» // РНК, 2013, № 9, «Нюансы уплаты налогов при организации и проведении выставки» // РНК, 2014, № 22 и «Семь ситуаций, когда компания может оказаться налоговым агентом» // РНК, 2014, № 19).

Дело в том, что если реализация НДС не облагается, то покупатель не признается налоговым агентом (письмо Минфина России от 27.08.15 № 03-07-08/49471). В таблице ниже приведены наиболее распространенные случаи «агентства», которые рассмотрело финансовое ведомство.

Таблица. Когда покупатель (заказчик) является налоговым агентом по НДС

Описание ситуации Российская организация признается налоговым агентом по НДС Российская организация не признается налоговым агентом по НДС Разъяснения Минфина России
Российская организация забронировала номер в гостинице на территории РФ через интернет. Услуги по бронированию оказывает иностранная организация   х Услуги по бронированию гостиничных номеров через интернет в подпунктах 1—4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ не перечислены. Значит, местом оказания этих услуг признается место нахождения исполнителя — иностранное государство (п. 5 ст. 148 НК РФ). Получается, российский заказчик не является налоговым агентом по НДС (письма Минфина России от 19.08.15 № 03-08-05/47811, от 27.03.15 № 03-07-14/17093, от 03.12.12 № 03-07-08/334 и от 24.04.12 № 03-07-08/116)*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка