Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 мая 2016 7 просмотров

Предприятие ведет свою деятельность которая не облагается НДС (перевозка пассажиров), соответственно входной НДС предъявляемый продавцами материалов, которые предусмотрено использовать по обычному виду деятельности, учитывается в стоимости этих материалов (п.2 ст.170 НК РФ). Вопрос: При составлении формы Отчета о движении денежных средств, нужно ли входной НДС минусовать с платежей перечисленных продавцам? Так как входной НДС включен в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг, счет 19 не ведется. В связи с этим в отчетности по ОДДС сумма НДС уплаченная продавцам не минусуется, да и не реально с каждого полученного счета на оплату, высчитывать НДС, так как нет учета по сч.19. Является ли это искажением отчетности и нужно ли ее переделывать?

Нет, не является и переделывать ничего не нужно. Так как входной НДС в вашей ситуации учитывается в стоимости материалов, то в Отчете о движении денежных средств он и должен отражаться в показателе платежей поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги.

Обоснование

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера» № 10, Октябрь 2012

Отчет о движении денежных средств: применяем на практике ПБУ 23/2011

<…>

Косвенные налоги

Теперь перейдем к самому интересному моменту, когда бухгалтер свернуто отражает в отчете о движении денег косвенные налоги. Допустим, за отчетный период перечисления от покупателей составили 118 руб., в том числе НДС – 18 руб. ПБУ 23/2011 требует, чтобы поступления за товары, работы, услуги в отчете о движении денег отражались в нетто-оценке, без налогов. Поэтому поступления от покупателей бухгалтер показывает в отчете о движении денег в размере 100 руб.

Разница между начисленным и принятым к вычету НДС будет относиться к прочим платежам либо прочим поступлениям. Свернули и смотрим, что больше – либо прочие поступления, либо прочие платежи. А если имеются облагаемые и не облагаемые НДС доходы, надо уже смотреть, сколько НДС должно свернуться, а сколько попасть в стоимость товаров, работ, услуг.

ОТРАЖЕНИЕ НДС

На момент, когда составляется отчет о движении денег, бухгалтер еще не знает пропорции облагаемых и необлагаемых оборотов в общих операциях. Это будет известно только в следующем квартале. Как тогда быть? Нигде об этом не написано. И вот это тот случай, когда бухгалтер решает сам. Если по какому-то вопросу имеются различные варианты, то надо выбирать тот способ учета, который подходит для специфики деятельности организации. И применять его последовательно из года в год.

Четко сказать, какой НДС учтен в авансах, выданных на момент составления отчетности, нельзя. Так вот как делить? Возможно, исходя из плана поставки и отгрузки товаров (работ, услуг) либо исходя из прошлого отчетного периода. Может быть, исходя из сложившейся практики за аналогичный период прошлого года. Вы, бухгалтер, это решение принимаете самостоятельно. Погрешности, конечно, будут. Но не столь существенные.

В заключение добавлю: кроме названных ситуаций денежные потоки отражают в отчете свернуто, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Приведу примеры таких денежных потоков:

  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт;
  • покупка и перепродажа финансовых вложений.

Иногда компания через посредника, выдав ему определенную сумму денег, в течение дня может становиться собственником ценных бумаг и тут же продавать их. Обороты большие, а результат финансовый небольшой. Поэтому их нужно свернуть.

И еще один случай. Это краткосрочные (как правило, до трех месяцев) финансовые вложения за счет заемных средств. Компания заняла деньги у контрагента. Бухгалтер делает проводку: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66 (67). Далее – ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 51. Вот эти обороты по счету 51 надо отразить свернуто.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка